什麼是普通股利？
普通股利是公司定期分配給股東的利潤的一部分。擁有股票（也稱爲股票）的主要優勢之一是定期支付股息收入。
默認情況下，股息被視爲“普通”，儘管在某些情況下，股息可能因爲符合特定標準而被歸類爲“合格”。普通股息按普通收入徵稅，而合格股息按較低的資本利得率徵稅。
概要
- 普通或不合格的股息由公司支付給記錄在案的股東。
- 默認情況下，股息被視爲普通股息，除非它們符合美國國稅局制定的特殊要求。
- 普通股息按普通收入徵稅，而合格股息按較低的資本利得率徵稅。
瞭解普通股利
股息收益分爲兩大類：合格或不合格（普通）股息。大部分區別來自支付收入的公司以及美國國稅局(IRS) 如何看待付款。
除非股息支付被歸類爲合格的股息支付，否則它作爲普通收入徵稅。要歸類爲合格股息而不是普通股息，收益必須來自美國公司或合格的外國公司，並且不得在美國國稅局列爲不合格股息。此外，它必須滿足所需的持有期限。持有期爲：
- 普通股至少 60 天
- 優先股90 天
- 支付股息的共同基金 60 天
普通股息可能包括您全年可能收到的一系列其他股息或其他收益。這些收入包括支付給員工股票期權(ESO) 和房地產投資信託(REIT) 的收入。普通股利和合格股利的主要區別在於稅率。
您爲普通股息收入支付的稅率與常規聯邦收入或工資的稅率相同。向記錄在案的股東支付這些收益的公司在表格 1099-DIV的方框 1 中報告所有普通股息的總和。共同基金公司以相同的方式支付和報告這些股息支付。對於納稅申報，您將在美國國稅局 (IRS) 表格 1040 附表 B 第 9a 行列出這些收入。
股息的稅收變化
普通股息和合格股息之間的主要區別在於收益的稅率。多年來，這些稅率通過國會的幾項法案發生了變化。
2003 年，所有美國納稅人的所得稅率都降低了。合格股息稅率也從普通所得稅稅率改爲較低的長期資本利得稅率。使之成爲可能的立法被稱爲2003 年就業和增長稅收減免和解法案(JGTRRA)。該法案還將最高長期資本利得稅稅率從 20% 降至 15%，併爲 10% 和 15% 的普通所得稅等級的納稅人確定了 5% 的長期資本利得稅稅率。
幾年後， 2005 年增稅預防與和解法案(TIPRA) 阻止了 2003 年法案中的多項稅收條款在 2010 年之前終止或終止。此外，對於 10% 和 15% 的中低收入納稅人% 的普通所得稅稅率，它再次將合格股息和長期資本收益的稅率從 5% 降低到 0%。
2010 年的《稅收減免、失業保險重新授權和創造就業法》將這些先前的規定再延長兩年。 2013 年 1 月 2 日簽署的 2012 年美國納稅人減免法案將合格股息作爲稅法的永久組成部分，但在新的最高 39.6% 稅級中增加了 20% 的收入稅率。
2021年，合格股息和普通股息的最高稅率分別爲20%和37%。
特朗普政府通過的 2017 年減稅和就業法案對股息和資本收益稅幾乎沒有影響。
普通股利的例子
作爲一個假設的例子，考慮虛構的喬投資者。他持有 100,000 股 ABC 公司股票，每年支付 0.20 美元的股息。總的來說，Joe Investor 每年從 ABC 公司收到 100,000 x 0.20 美元 = 20,000 美元的股息。
由於 ABC 公司不支付合格股息，Joe Investor 必須爲這些股息支付常規所得稅率，而不是資本利得稅。