股息是通過投資股票、共同基金或交易所交易基金獲得的收入，它們包含在您的附表 B 1040 表格的納稅申報表中。資本收益是資產在購買和出售之間的價值增加量。美國稅法分別對股息和短期資本收益以及合格股息和長期資本收益給予了類似的處理。
關鍵點
- 賺取股息或資本收益的投資者須就這些收益納稅。
- 短期資本收益和普通股息被視為與收入相同，並按當前所得稅等級徵稅。
- 長期資本收益和合格股息享有低於普通所得稅稅率的優惠稅收待遇。
對資本收益徵稅
資本利得稅率往往比所得稅稅率更優惠，並且取決於賣方擁有或持有資產的時間。持有不到一年的資產的短期資本收益仍按普通收入稅率徵稅。但是，如果您持有資產超過一年，則適用更優惠的長期資本收益。這些稅率為 0%、15% 或 20% — 取決於您的收入水平。
在 2021 納稅年度，如果您的總收入為 40,400 美元或以下，您支付 0% 的長期資本收益，如果您的收入為 445,850 美元或以下，則為 15%，如果您的收入大於 445,850 美元，則為 20%。
2022 年，如果您的收入為 41,675 美元或以下，則適用 0% 的長期資本利得稅；如果您的收入為 459,750 美元或以下，則適用 15%；如果您的收入大於 459,750 美元，則適用 20%。
請注意，資本損失可用於抵消給定納稅年度的資本收益，從而降低有效應繳稅款——儘管只有短期損失可以抵消短期收益，只有長期損失可以抵消長期收益。
對普通股息徵稅
普通股利與短期資本收益相同，持有不到一年的資產按個人所得稅稅率計算。然而，合格股息和長期資本收益受益於較低的利率。合格股息是指由除息日前 60 天開始的 121 天期間中至少持有 61 天的國內或合格外國公司支付的股息。
對合格股息徵稅
在合格股息的情況下，這些股息的徵稅與長期資本收益相同。對於 2021 年和 2022 年，10% 至 12% 稅級的個人仍免繳任何稅款。處於中間區間（22%、24%、32% 或 35%）的投資者最多支付 15% 的資本收益。收入最高的人，包括一些在 35% 稅級和 37% 稅級最高的人支付 20% 的資本收益。
因此，儘管股息和資本收益是不同類型的投資收入，但它們在納稅時會受到類似的待遇。