無論您是收到 APTC 還是申請 2021 年及以後年份的 PTC，您都必須將IRS 表格 8962與表格 1040一起提交。如果您在 2021 年從 APTC 中受益，則在您提交申報表時必須將其與允許的 PTC 進行覈對。如果 APTC 超過允許的 PTC，您通常必須償還差額。如果 APTC 小於 PTC，您可以申請抵免差額金額並減少您的納稅義務或獲得退款。

儘管 IRS 暫停了 2020 年超額 APTC 的還款要求，但該暫停並未在 2021 年延期。但是，家庭收入低於聯邦貧困線 (FPL) 指定百分比的納稅人必須償還的超額 APTC 金額是有限的。對於家庭收入低於 FPL 200% 的家庭，最高還款額爲 600 美元；如果至少 200% 但低於 FPL 的 300%，$,1,500；如果至少爲 FPL 的 300% 但低於 400%，則爲 2,500 美元。

APTC 的資格和金額由美國衛生與公衆服務部 (HSS)在註冊合格計劃時估算，通常基於您兩年前的納稅申報表。有資格獲得 APTC 的個人也可能有資格獲得降低的成本分攤——例如，減少免賠額和共付額。

如果您的情況在入學後發生變化，您必須及時通知交易所。

誰可以參加 PTC？

提交聯合報稅表的已婚人士和提交自己報稅表的單身人士有資格獲得 PTC，前提是他們和他們的保險計劃滿足額外要求。在申報表上列爲受撫養人的個人和單獨提交的已婚個人通常不符合 PTC 的資格。特殊例外適用於某些家庭虐待或配偶遺棄的受害者，以及一些符合戶主規定的已婚分居的個人。

一般來說，要獲得 2020 年 PTC 的資格，您的家庭收入必須至少爲您家庭規模的聯邦貧困線的 100%（但不超過 400%）。 2021 年 3 月頒佈的美國救援計劃完全取消了 2021 年和 2022 年 400% 的上限。該法律還將 PTC 計算中使用的最高信貸減少百分比從 2020 年的 9.5% 更改爲 2021 年和 2022 年的 8.5%。這一最高百分比和取消 400% FPL 的資格上限使更多的個人和家庭有資格獲得 PTC。如果參議院通過其當前的 PTC 條款制定“重建更好的法案”，那麼 2021 年和 2022 年的變化通常將持續到 2025 年。

PTC 的家庭收入定義爲修正後的調整後總收入 (MAGI) 。它是通過將非應稅收入（例如免稅利息、居住在國外的公民或居民從收入中排除的金額以及社會保障福利的非應稅部分）加回您的 AGI 來計算的。衛生與公共服務部每年發佈貧困指南，爲 48 個相鄰的州以及哥倫比亞特區、阿拉斯加和夏威夷分列。

交換計劃以及 PTC 不適用於非美國居民或國民的個人，也不適用於在美國合法居住的無證個人

哪些健康計劃有資格參加 PTC？

除了滿足個人身份和收入要求外，您還必須由“合格計劃”承保才能申請 PTC。合格計劃是在聯邦和州健康保險交易所提供的計劃。在大多數情況下，如果您、您的配偶或您的受撫養人有資格獲得從交易所以外的來源提供最低基本保險 (MEC)的計劃，則該計劃不是合格計劃，並且您，您的配偶或您的受撫養人分別無權獲得 PTC。

被視爲提供 MEC 的計劃包括大多數僱主贊助的計劃，無論您是否參加，以及 Medicaid、CHIP 和類似的政府贊助的健康保險。如果您的僱主提供個人健康報銷安排 (HRA)並且您接受它，則您沒有資格獲得 PTC。但是，如果 HRA 不符合 PTC 規則規定的負擔得起的條件，並且您拒絕此類 HRA 承保，則只要滿足其他要求，您就有資格獲得 PTC。如果您的僱主提供COBRA或退休人員保險，而您選擇不投保，您仍然有資格獲得其他合格計劃保險的 PTC。

在某些情況下，即使員工有資格獲得僱主贊助的健康保險，員工也可能仍然能夠申請 PTC。如果僱主贊助的計劃被確定爲員工無法負擔或提供的價值低於“最低價值”——例如，它涵蓋的醫療保健費用太少——員工可以拒絕此類承保，但仍要求 PTC關於通過官方交換獲得的合格計劃的保費。一般來說，如果員工的年度自我保險費用超過員工家庭收入的法定百分比，則該計劃被認爲是無法負擔的。2021 年，負擔能力百分比爲 9.83 % ; 對於 2022 年，該百分比設定爲 9.61%。

健康保險稅收抵免：有限資格

稅法還爲通過各種州、眼鏡蛇和其他來源爲有限類別的合格個人提供的醫療保險保費提供 2021 年稅收抵免。資格僅限於被美國勞工部認證爲失業工人的個人，以及正在休假接受聯邦政府資助的貿易調整援助計劃培訓（或接受失業補償代替培訓）的個人，以及 55 歲及以上的個人年長者，並且正在領取養老金福利保證計劃的福利。此類個人的家庭成員也可以使用該信用額度。要獲得相當於保費 72.5% 的抵免額，納稅人必須提交 IRS 表格 8885。

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