交易所交易基金 (ETF)的徵稅方式與其標的資產徵稅方式相同。因此，如果 ETF持有所有股票，它就會像出售這些股票一樣被徵稅。如果您持有 ETF 超過一年，那麼您將繳納資本利得稅。如果您持有不到一年，任何利潤將被視爲普通收入。儘管要求的稅收通常相似，但某些類型的 ETF 及其股息在符合某些標準的情況下存在情有可原的情況。

合格與不合格股息

合格股息是按低於不合格股息或普通股息的資本利得稅稅率徵稅的股息。根據投資者所處的稅級，合格股息的稅率從 0% 到 20% 不等。

適用於合格股息的較低資本利得稅率是由於該股息符合美國國稅局 (IRS)制定的特殊要求。要求是股息必須由美國公司或合格的外國公司支付，股息之前未被 IRS 作爲合格股息排除在外，並且持有期已得到滿足。

不合格股息是按聯邦所得稅稅率徵稅的股息。對於 2021 和 2022 納稅年度，這一比例可以從 10% 到 37% 不等。大多數股息都屬於這一類別，因爲它們默認被認爲是不合格的，只有在追求並滿足上述標準時纔會變得合格。

ETF股息稅

讓我們首先確定持有股票的 ETF 通常每季度或每年支付一次股息，而持有債券的 ETF 通常每月支付利息。如果您投資於持有股票的 ETF，那麼您要確保它支付合格的股息。

合格的

要獲得合格股息，您必須在股息發放前的 121 天期間（稱爲除息日）內持有 ETF 超過 60 天。目前合格股息的稅率爲 0%、15% 和 20%，具體取決於您的申報狀態和稅級。

如果您處於較低的稅級，您很可能對合格的 ETF 股息支付 0% 的稅。當然，當您出售 ETF 本身時，您仍然需要納稅，但只要您滿足上述持有的合格股息要求，您就不會納稅。

對於單身納稅人，2022 年的這一門檻爲 41,675 美元。只要您的調整後總收入 (MAGI)低於此水平，您就無需爲合格股息繳稅。收入在 41,675 美元至 459,750 美元之間的下一個股息率爲 15%。收入更高的個人將支付 20% 的合格股息。

不合格

如果您持有 ETF 少於 60 天，股息將作爲普通收入徵稅。所有股息收入將在表格 1099-DIV 上報告。這當然只適用於股息。一年以下的所有 ETF 銷售都會產生短期資本利得稅，這比持有一年或更長時間所要繳納的稅款要高得多。

處於最高稅級的個人將被要求額外支付 3.8% 的淨投資所得稅 (NIIT) 。對於單一申報者，此門檻爲 200,000 美元。夫妻共同申報爲 250,000 美元，單獨申報爲 150,000 美元。觸發 NII 稅的收入金額基於申報人修改後的調整後總收入。

股息ETF

一些投資者發現，擁有支付股息的 ETF 可以爲其投資組合增添堅實的核心。它可以提供稅收優惠，並以合格股息的形式提供穩定的收入流。較大的高股息 ETF 之一是 SPDR 投資組合標準普爾 500 高股息 ETF (SPYD)。

• 一年以上的表現：29.2%
• 費用比率：0.07%
• 年度股息收益率：4.88%
• 管理資產：54億美元
• 成立日期：2015 年 10 月 21 日
• 發行人：道富

SPYD 旨在追蹤標準普爾 500 指數的高股息指數。該指數衡量該指數中 80 家股息收益率最高的公司。 ETF 支付了健康的股息，股息主要來自公用事業、金融和房地產行業的大盤股。

• 一年以上的表現：17.87%
• 費用比率：0.06%
• 年度股息收益率：2.92%
• 管理資產：339 億美元
• 成立日期：2011 年 10 月 20 日
• 發行人：施瓦布資產管理

施瓦布美國股息股票 ETF 跟蹤道瓊斯美國股息 100 指數的總回報。它與上述 SPYD 類似，因爲它是一種相對簡單、低成本的 ETF，旨在爲投資者提供廣泛的風險敞口，同時提供季度股息支付。 SCHD 持股最多的是輝瑞公司、德州儀器公司和家得寶公司。該 ETF 主要投資於金融和科技股，其次是消費必需品和工業股，共有 103 只股票。

歸納總結

ETF 股息的稅收義務取決於它們是合格的還是不合格的股息。如果它們是不合格的股息，它們將按您的正常收入稅率徵稅。如果它們是合格的股息，它們將被徵稅 0% 到 20%。如果您不清楚涉及您的收入和稅級的複雜性，最好與合格的投資顧問和會計師討論 ETF 股息策略。

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