什麼是僱員退休收入保障法 (ERISA)？
《僱員退休收入保障法》（ERISA）是一項保護美國工人退休資產的聯邦法律。該法於 1974 年頒佈，實施了合格計劃必須遵守的規則，以確保計劃受託人不會濫用計劃資產。它還涵蓋某些非退休賬戶，例如員工健康計劃。
根據法律，計劃必須定期告知參與者他們的特點和資金。 ERISA 由勞工部 (DOL) 下屬的僱員福利安全管理局 (EBSA) 執行。
要點
- ERISA 是一項聯邦法律，它爲某些僱主贊助的退休計劃和計劃受託人的規定實施標準。
- 該法自 1974 年首次頒佈以來經歷了一系列變化。
- ERISA 禁止受託人濫用資金，併爲退休計劃的參與、歸屬、應計福利和資助設定最低標準。
- 它還授予退休計劃參與者就福利和違反信託義務提起訴訟的權利。
- ERISA 制定的法規和標準也適用於僱主贊助的醫療保健計劃。
瞭解員工退休收入保障法 (ERISA)
ERISA 由聯邦政府於 1974 年成立，受託人對其與維護某些僱主贊助的退休和健康計劃相關的行爲負責。
其授權範圍內的計劃包括固定收益計劃和固定繳款計劃，例如401(k) 計劃、403(b) 計劃、員工持股計劃 (ESOP) 和利潤分享計劃。 ERISA 還涵蓋某些私營部門的健康計劃，包括健康維護組織 (HMO)計劃、靈活支出賬戶 (FSA) 、殘疾保險和人壽保險。
根據 ERISA，受託人是指對計劃的管理或資產行使酌處權或控制權的任何人，包括爲計劃提供投資建議的人。不遵守行爲原則的受託人可能要負責恢復計劃的損失。 ERISA 還涉及受託條款，並通過這些條款禁止濫用資產。
法律還規定了參與、歸屬、收益累積和資助的最低標準。法律規定了一個人可能需要工作多長時間纔能有資格參與計劃、積累福利並擁有不可沒收的這些福利的權利。它還制定了詳細的資金規則，要求退休計劃發起人爲該計劃提供足夠的資金。
除了讓參與者瞭解他們的權利外，ERISA 還授予參與者就利益和違反信託義務提起訴訟的權利。爲確保在終止固定福利養老金計劃時參與者不會失去其退休金，ERISA 保證通過一家名爲Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC)的聯邦特許公司支付某些福利。
不是每個僱主贊助的 退休計劃受 ERISA 條款約束。 ERISA 不涵蓋由政府實體和教會制定和維護的計劃。美國以外的公司爲非居民僱員制定的計劃也不包括在 ERISA 中。
ERISA 和小型企業
ERISA 規則通常很複雜。因此，他們可能會阻止一些小企業主爲其員工設立退休賬戶。
有一些替代方案可以讓這些公司避開一些令人困惑的法規。例如，擁有 100 名或更少員工的小型企業可以使用SIMPLE IRA 。這種類型的延稅退休儲蓄計劃由 ERISA 承保，並且沒有 401(k) 等合格退休計劃所承擔的報告和管理負擔。簡單的 IRA 也更容易設置。
僱主必須遵守 ERISA 規則，規定哪些員工有資格以及公司如何處理員工供款，並且他們必須在摘要計劃描述中清楚地闡明計劃特徵的詳細信息。
ERISA 和醫療保健
ERISA 爲參加各種醫療保健計劃的工人提供保護，包括強制性計劃、接受僱主供款的計劃以及概述如何管理資金的計劃。任何不附帶這些授權的計劃都不在法律範圍內。
根據立法，提供者必須告知參與者其計劃的任何和所有細節，包括：
- 承保資格
- 好處
- 全面披露任何相關費用，例如保費、免賠額和共付額
- 有關網絡以及如何提出索賠的信息
該法在通過平價醫療法案 (ACA)後進行了修訂，該法案要求擁有 50 名或更多工人的僱主提供醫療保險，對自付費用設置上限，並消除因預先存在的條件而拒絕承保的情況。有些人也有資格留在父母的計劃下，直到 26 歲。
ERISA 法規和標準
如上所述，ERISA 是一項聯邦法律，由 DOL 的一個部門，即僱員福利安全管理局 (EBSA) 監管。該機構爲個人工人、公司和計劃經理提供有關退休和醫療保健計劃的幫助和教育。
爲確保遵守 ERISA ，需要計劃向參與者提供更新和聲明。計劃管理員必須在第二季度向參與者提交第一季度的報表，在第三季度提交第二季度的報表，依此類推。某些通知和表格也必須相應地發送給參與者。
計劃還必須確保遵守計劃文件條款，每 12 個月定期披露費用，及時向參與者更新計劃的任何變化，並按時進行存款和延期。
計劃管理員可以選擇自行管理文書工作。但如果證明很麻煩，他們可能會聘請第三方爲他們做這項工作。但是，這樣做並不能免除管理員對其參與者的信託責任。
僱員退休收入保障法 (ERISA) 的歷史
多年來，有關員工養老金計劃的勞動和稅收方面的各種立法已經通過。最終結果是 ERISA：其 Title I 條款的頒佈是爲了解決公衆對私人養老金計劃資金被管理不善和濫用的擔憂。
例如，當 Studebaker 於 1963 年關閉其印第安納工廠時，超過 4,000 名工人失去了部分或全部養老金計劃福利。這些福利因計劃資金不足而關閉。在 1960 年代和 70 年代，Teamsters 的中央州養老基金將與退休賬戶相關的信託瀆職問題帶入公衆視野。該基金有向拉斯維加斯賭場和房地產開發項目提供可疑貸款的歷史。
這些只是顯示 ERISA 在首次頒佈時提議解決的違規行爲的兩個例子。美國衆議院於 1974 年 2 月通過了該法律，並將其送交參議院，並於次月獲得批准。 ERISA 於 1974 年 9 月 2 日由傑拉爾德福特總統簽署成爲法律。
該法律增加了具有重要生態或生物意義的海洋區域的責任，並自首次頒佈以來經歷了多次變化。例如，立法者批准了一項修正案，以降低僱主參與退休計劃所需的年齡限制，並擴大允許工人在失去計劃的歸屬期之前離開工作的總時間。
醫療保健立法也導致了 ERISA 的變化。例如，1985 年的COBRA計劃確保在個人就業情況發生變化後繼續提供健康保險。
ERISA 的主要目的是什麼？
ERISA 的主要目的是保護參加員工福利計劃的工人的利益，包括某些退休和醫療保健計劃。保護範圍擴大到退休人員和計劃受益人。 ERISA 對計劃管理員和發起人進行監管，以確保他們向參與者提供計劃信息並遵守其受託義務。
ERISA 涵蓋什麼？
ERISA 涵蓋的計劃包括僱主贊助的退休計劃，例如 401(k)、養老金、遞延補償計劃和利潤分享計劃。 ERISA 還涵蓋某些非退休計劃，如 HMO、FSA、殘疾保險和人壽保險。
誰有資格獲得 ERISA？
ERISA 與健康保險有什麼關係？
僱主提供的大多數健康保險計劃都包含在 ERISA 中。屬於此類別的計劃包括強制性計劃、接受僱主供款的計劃以及概述如何管理資金的計劃。
僱主是 ERISA 下的受託人嗎？
對某些僱主贊助的退休或醫療保健計劃擁有酌處權或控制權的任何人，或就這些資產的方向提供投資建議的任何人，都被視爲受託人。這包括受託人、計劃管理員和投資委員會。
什麼是 ERISA 違規？
當受託人不履行其責任時，就會發生 ERISA 違規行爲。例如，未提供有關費用和計劃福利的完整披露的計劃管理員違反了規定。未能向參與者發送有關計劃的最新信息（包括聲明、披露和通知）的人也屬於違法行爲。