什麼是額外自願捐款 (AVC)？
額外自願捐款 (AVC) 是一個術語，用於描述員工向退休儲蓄賬戶支付的稅款延期付款超過其僱主匹配的金額。員工可以每年額外繳納一筆自願捐款，最高可達美國國稅局(IRS) 批准的特定金額。
要點
- 額外的自願性供款是超出僱主對退休計劃的匹配供款的僱員供款。
- 一旦退休後提取資金，過多的 IRA 供款將觸發 6% 的超額供款稅。
- 2021 年，401(k) 計劃的供款限額爲 19,500 美元（2022 年增加到 20,500 美元），另外還有 50 歲及以上的 6,500 美元。
- 在 2021 年和 2022 年，IRA 賬戶的供款限額爲 6,000 美元，外加 50 歲及以上員工的額外 1,000 美元。
瞭解額外自願捐款 (AVC)
員工可以向延稅儲蓄賬戶（例如401(k) 、 403(b) 、SEP-IRA、SIMPLE IRA 和Roth 401(k)計劃）提供額外的自願捐款。除了 Roth IRA 之外，所有其他人都允許員工繳納稅前資金。
這實質上意味着員工可以推遲支付這部分工資的所得稅，直到他們退休後提取這筆錢。對於 Roth IRA，所得稅是在繳款時支付的，這意味着它們不是稅前繳款。但是，羅斯 IRA 允許在退休時免稅提款或分配。
僱主匹配供款
通過僱主贊助的退休計劃，僱主可以匹配員工貢獻的工資百分比，直至達到閾值。例如，僱主可能每年繳納員工工資的 3%。
僱主可能會要求僱員也貢獻最低百分比，以便有資格獲得僱主匹配。在某些情況下，公司提供具有更高匹配最大值的計劃，而其他公司則不提供任何類型的匹配選項。
員工供款限額
美國國稅局爲 401(k)s 制定了年度繳款限額。 2021 年，員工每年的最高供款限額爲 19,500 美元（2022 年增加到 20,500 美元）。如果您年滿 50 歲，則允許在 2021 年和 2022 年追加 6,500 美元的追加供款。
SIMPLE IRA 在 2021 年的員工繳款限額爲 13,500 美元（2022 年增加到 14,000 美元）。這兩年的補繳捐款均爲 3,000 美元。 SIMPLE IRA 是員工少於 100 人的公司提供的計劃。
僱主贊助的退休計劃的繳款限額遠高於個人退休賬戶(IRA) 和個人Roth IRA的限額。根據 IRS，個人在 2021 年和 2022 年最多可以向 IRA 捐款 6,000 美元。對於 50 歲及以上的人，他們可以額外捐款 1,000 美元作爲補繳捐款。
美國國稅局可能會對超出額外自願捐款限額的超額捐款徵稅。
在上述僱員供款限額中，不包括僱主供款。例如，如果僱主向僱員的計劃貢獻了僱員工資的 5%，他們將在僱員的 401(k) 中增加 2,500 美元。
假設員工還需要增加 5% 的工資才能獲得僱主匹配的資格。任何超出僱主匹配 5% 的額外僱員供款將被視爲額外自願供款。
超額供款的稅務後果
額外自願捐款的稅收待遇可能會有所不同，具體取決於計劃的類型。通常，對延稅賬戶的供款將在退休前累積或免稅增長。
當這些資金被提取用於退休時，國稅局將對額外的貢獻金額徵收 6% 的稅，以及在此之前每年通過這筆錢獲得的任何投資回報。
401(k) 計劃的供款限額是多少？
2021 年 401(k) 計劃的供款限額爲 19,500 美元。到 2022 年將增加到 20,500 美元。在這兩年中，如果您年滿 50 歲或以上，則允許追加 6,500 美元的追加供款。
IRA 的供款限額是多少？
對於傳統 IRA 和 Roth IRA，2021 年和 2022 年的供款限額爲 6,000 美元。如果您年滿 50 歲，則允許追加 1,000 美元的追加供款。
什麼是 401(k) 的自願捐款？
對 401(k) 的自願捐款是您向您的 401(k) 賬戶做出的額外捐款，由稅後美元資助，這意味着您不會因這些自願捐款而獲得 401(k) 的稅收優惠.