ESOP 可让您实施一项计划，让员工购买公司的部分或全部股票。由于 ESOP 是一种退休计划，您和您的员工将获得其他买卖策略无法提供的税收优惠。

税收优惠

您的公司可以通过员工持股计划获得一些优惠的联邦所得税减免，其中包括：

• 可扣除的员工持股计划 (ESOP) 缴款：企业对员工持股计划 (ESOP) 的年度现金缴款可酌情扣除，最高金额为计划参与者薪酬的 25%。
• 可扣除的本金和利息支付： 每当 ESOP 借钱购买您的股份时，您的企业都可以向该计划缴纳免税捐款，以偿还贷款。偿还本金的捐款最高可抵扣计划参与者工资的 25%；但是，利息始终可以抵扣。
• 免税收入：ESOP 不缴纳联邦所得税。此外，您的员工在领取分配之前无需为存入 ESOP 账户的股票缴纳所得税。如果他们在 59.5 岁之前领取分配，则除了所得税外，他们还必须缴纳 10% 的罚款，但他们可以将资金转入IRA或其他合格计划，并继续延期纳税。

此外，如果您拥有一家C 公司并将 30% 或更多的股票出售给 ESOP，您可以推迟（甚至避免）缴纳资本利得税。

但是，您必须将销售收益再投资于美国运营公司的股票、债券或其他证券。政府债券和共同基金不符合条件。

ESOP 适合您吗？

如果您想奖励那些帮助您建立企业的员工，员工持股计划 (ESOP) 会很有吸引力，它还可用于补充公司的401(k)或其他退休计划。

您可以问自己这些问题：

• 您是否担心别人管理您的公司？员工持股计划只会让普通员工成为以他们名义持有股票的计划的受益人。是的，他们将拥有投票权，但董事会仍将存在，经理仍将管理公司。
• 您的公司盈利吗？如果盈利，那么从税收角度来看，ESOP 将是有利的，因为您目前在为收益纳税。如果您的公司没有盈利历史，受托人可能会反对 ESOP 购买股票。
• 您愿意纳入哪些员工？虽然也有一些例外，但一般来说，所有 21 岁以上的全职员工都必须能够参与该计划。

如何启动员工持股计划 (ESOP)？ 

要设立 ESOP，您必须成立信托基金来购买您的股票。然后，您每年将以公司股票、现金形式向 ESOP 缴纳免税捐款，以购买公司股票，或两者兼而有之。

ESOP 信托将拥有股票并将股份分配给员工个人账户。分配基于员工的薪酬或更公平的公式。随着员工在公司积累资历，他们将获得账户中股份的更多权利；这一过程称为归属。

员工必须在三到六年内 100% 获得归属，具体取决于归属是一次性（悬崖归属）还是逐步归属。

员工离开公司后会获得股票。届时，公司必须提出回购股票，除非有公开市场。在非公开交易的公司中，股价不得超过独立评估师确定的公平市场价值。

公司通常必须获得融资才能购买所有者的股份。在这种情况下，ESOP 根据公司的信用借款。然后公司向该计划捐款，以偿还贷款。

当 ESOP 不是一个好的解决方案时

不要指望通过出售给 ESOP 的股票大赚一笔；这可能不如直接出售公司或上市赚得那么多。ESOP 支付的价格不得超过公司股票的公平市场价值，如果您的股票不是公开交易的证券，则价值由独立估值专家确定。

估值取决于多种因素，如果 ESOP 购买了您公司的控股权，估值可能会有溢价。另一方面，如果股票不公开交易，缺乏市场竞争力，估值可能会打折。

ESOP 确实有一些缺点。首先，您只能在 C 或S 公司中使用 ESOP，而不能在合伙企业或大多数专业公司中使用。此外，由于私营公司必须回购离职员工的股份，如果大量员工同时辞职或退休，您可能会在未来面临巨额开支。

此外，设立员工持股计划的成本相当高，小公司最简单的计划可能就需要 40,000 美元。此外，每当你的公司发行新股时，现有股东的股票就会被稀释。

归纳总结

尽管有高潮和低谷，但要记住的重要一点是，员工持股计划 (ESOP) 可以为你的公司股票创造市场，帮助你制定业务过渡计划，让你可以逐步出售业务而不是突然退出，并在公司内部形成一种所有权文化。

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