ESOP 可讓您實施一項計劃，讓員工購買公司的部分或全部股票。由於 ESOP 是一種退休計劃，您和您的員工將獲得其他買賣策略無法提供的稅收優惠。

稅收優惠

您的公司可以通過員工持股計劃獲得一些優惠的聯邦所得稅減免，其中包括：

• 可扣除的員工持股計劃 (ESOP) 繳款：企業對員工持股計劃 (ESOP) 的年度現金繳款可酌情扣除，最高金額爲計劃參與者薪酬的 25%。
• 可扣除的本金和利息支付： 每當 ESOP 借錢購買您的股份時，您的企業都可以向該計劃繳納免稅捐款，以償還貸款。償還本金的捐款最高可抵扣計劃參與者工資的 25%；但是，利息始終可以抵扣。
• 免稅收入：ESOP 不繳納聯邦所得稅。此外，您的員工在領取分配之前無需爲存入 ESOP 賬戶的股票繳納所得稅。如果他們在 59.5 歲之前領取分配，則除了所得稅外，他們還必須繳納 10% 的罰款，但他們可以將資金轉入IRA或其他合格計劃，並繼續延期納稅。

此外，如果您擁有一家C 公司並將 30% 或更多的股票出售給 ESOP，您可以推遲（甚至避免）繳納資本利得稅。

但是，您必須將銷售收益再投資於美國運營公司的股票、債券或其他證券。政府債券和共同基金不符合條件。

ESOP 適合您嗎？

如果您想獎勵那些幫助您建立企業的員工，員工持股計劃 (ESOP) 會很有吸引力，它還可用於補充公司的401(k)或其他退休計劃。

您可以問自己這些問題：

• 您是否擔心別人管理您的公司？員工持股計劃只會讓普通員工成爲以他們名義持有股票的計劃的受益人。是的，他們將擁有投票權，但董事會仍將存在，經理仍將管理公司。
• 您的公司盈利嗎？如果盈利，那麼從稅收角度來看，ESOP 將是有利的，因爲您目前在爲收益納稅。如果您的公司沒有盈利歷史，受託人可能會反對 ESOP 購買股票。
• 您願意納入哪些員工？雖然也有一些例外，但一般來說，所有 21 歲以上的全職員工都必須能夠參與該計劃。

如何啓動員工持股計劃 (ESOP)？ 

要設立 ESOP，您必須成立信託基金來購買您的股票。然後，您每年將以公司股票、現金形式向 ESOP 繳納免稅捐款，以購買公司股票，或兩者兼而有之。

ESOP 信託將擁有股票並將股份分配給員工個人賬戶。分配基於員工的薪酬或更公平的公式。隨着員工在公司積累資歷，他們將獲得賬戶中股份的更多權利；這一過程稱爲歸屬。

員工必須在三到六年內 100% 獲得歸屬，具體取決於歸屬是一次性（懸崖歸屬）還是逐步歸屬。

員工離開公司後會獲得股票。屆時，公司必須提出回購股票，除非有公開市場。在非公開交易的公司中，股價不得超過獨立評估師確定的公平市場價值。

公司通常必須獲得融資才能購買所有者的股份。在這種情況下，ESOP 根據公司的信用借款。然後公司向該計劃捐款，以償還貸款。

當 ESOP 不是一個好的解決方案時

不要指望通過出售給 ESOP 的股票大賺一筆；這可能不如直接出售公司或上市賺得那麼多。ESOP 支付的價格不得超過公司股票的公平市場價值，如果您的股票不是公開交易的證券，則價值由獨立估值專家確定。

估值取決於多種因素，如果 ESOP 購買了您公司的控股權，估值可能會有溢價。另一方面，如果股票不公開交易，缺乏市場競爭力，估值可能會打折。

ESOP 確實有一些缺點。首先，您只能在 C 或S 公司中使用 ESOP，而不能在合夥企業或大多數專業公司中使用。此外，由於私營公司必須回購離職員工的股份，如果大量員工同時辭職或退休，您可能會在未來面臨鉅額開支。

此外，設立員工持股計劃的成本相當高，小公司最簡單的計劃可能就需要 40,000 美元。此外，每當你的公司發行新股時，現有股東的股票就會被稀釋。

結論

儘管有高潮和低谷，但要記住的重要一點是，員工持股計劃 (ESOP) 可以爲你的公司股票創造市場，幫助你制定業務過渡計劃，讓你可以逐步出售業務而不是突然退出，並在公司內部形成一種所有權文化。

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