什麼是資本收益？

資本收益一詞是指出售資產時資本資產價值的增加 簡單地說，當您以高於最初支付的價格出售資產時，就會產生資本收益。您擁有的幾乎任何類型的資產都是資本資產，無論是一種投資（如股票、債券或房地產）還是爲個人使用而購買的東西（如傢俱或船）。當您通過從銷售價格中減去原始購買價格來出售資產時，就會實現資本收益。美國國稅局(IRS) 在某些情況下對個人的資本收益徵稅。

瞭解資本收益

如上所述，資本收益代表資產價值的增加。這些收益通常在資產出售時實現。由於其固有的價格波動性，資本收益通常與股票和基金等投資相關。但它們也可以在任何以高於原始購買價格的價格出售的證券或財產上實現，例如房屋、傢俱或車輛。

資本收益分爲兩類：

• 短期資本收益是您在持有資產一年或更短時間後出售的資產所實現的收益
• 長期資本收益是在您持有超過一年後出售的資產上實現的

短期和長期收益都必須在您的年度納稅申報表中申報。瞭解這種區別並將其納入投資策略對於日內交易者和其他利用在線市場更輕鬆交易的人來說尤其重要。

出售資產時會發生已實現的資本收益，這會觸發應稅事件。未實現收益，有時稱爲賬面收益和損失，反映了投資價值的增加或減少，但不被視爲應被視爲應納稅事件的資本收益。資本收益的稅率如下所列。

特別注意事項

短期和長期資本收益的徵稅方式不同。請記住，短期收益發生在持有一年或更短時間的資產上。因此，這些收益根據個人的納稅申報狀態和調整後的總收入(AGI) 作爲普通收入徵稅。

另一方面，長期資本收益的稅率低於常規收入。大多數人的長期資本收益需繳納 15% 的稅，只要他們的收入低於：

• 單個申報者 441,450 美元
• 已婚夫婦分開報稅 248,300 美元
• 戶主469,050美元
• 已婚夫婦共同申報496,600美元

收入高於這些門檻並處於較高稅級的個人需就長期資本收益徵稅 20%。那些年收入不超過 40,000 美元的人（夫妻共同申報的收入不超過 80,000 美元）支付 0% 的長期資本收益。

資本收益和共同基金

在整個納稅年度累積已實現資本收益的共同基金必須將其分配給股東。許多共同基金在日曆年結束前分配資本收益。

股東收到基金的資本收益分配，並獲得一份1099-DIV表格，其中概述了收益金額和類型——短期或長期。當共同基金進行資本收益或股息分配時，資產淨值(NAV) 會下降分配金額。資本收益分配不會影響基金的總回報。

具有稅收意識的共同基金投資者在投資於具有重大未實現資本收益成分的基金之前，應確定共同基金的未實現累積資本收益，以佔其淨資產的百分比表示。這種情況被稱爲基金的資本收益敞口。當由基金分配時，資本收益是基金投資者的應稅義務。

資本收益示例

這是一個假設的例子，展示了資本收益如何運作以及如何徵稅。假設 Jeff 於 2016 年 1 月 30 日以每股 350 美元的價格購買了 100 股亞馬遜 ( AMZN ) 股票。然後，他決定在 2018 年 1 月 30 日以每股 833 美元的價格出售所有股份。假設沒有與出售相關的費用，Jeff 實現了 48,300 美元的資本收益（833 x 100 - 350 x 100 = 48,300 美元）。

傑夫每年的收入爲 80,000 美元，這使他符合 15% 的長期資本利得稅率的巨大收入羣體（個人爲 40,001 至 441,500 美元，已婚聯合申報爲 80,001 至 496,600 美元）。

因此，傑夫應該爲此交易支付 7,245 美元的稅款（48,300 美元 x 0.15 = 7,245 美元）。

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