什么是资本收益？

资本收益一词是指出售资产时资本资产价值的增加 简单地说，当您以高于最初支付的价格出售资产时，就会产生资本收益。您拥有的几乎任何类型的资产都是资本资产，无论是一种投资（如股票、债券或房地产）还是为个人使用而购买的东西（如家具或船）。当您通过从销售价格中减去原始购买价格来出售资产时，就会实现资本收益。美国国税局(IRS) 在某些情况下对个人的资本收益征税。

了解资本收益

如上所述，资本收益代表资产价值的增加。这些收益通常在资产出售时实现。由于其固有的价格波动性，资本收益通常与股票和基金等投资相关。但它们也可以在任何以高于原始购买价格的价格出售的证券或财产上实现，例如房屋、家具或车辆。

资本收益分为两类：

• 短期资本收益是您在持有资产一年或更短时间后出售的资产所实现的收益
• 长期资本收益是在您持有超过一年后出售的资产上实现的

短期和长期收益都必须在您的年度纳税申报表中申报。了解这种区别并将其纳入投资策略对于日内交易者和其他利用在线市场更轻松交易的人来说尤其重要。

出售资产时会发生已实现的资本收益，这会触发应税事件。未实现收益，有时称为账面收益和损失，反映了投资价值的增加或减少，但不被视为应被视为应纳税事件的资本收益。资本收益的税率如下所列。

特别注意事项

短期和长期资本收益的征税方式不同。请记住，短期收益发生在持有一年或更短时间的资产上。因此，这些收益根据个人的纳税申报状态和调整后的总收入(AGI) 作为普通收入征税。

另一方面，长期资本收益的税率低于常规收入。大多数人的长期资本收益需缴纳 15% 的税，只要他们的收入低于：

• 单个申报者 441,450 美元
• 已婚夫妇分开报税 248,300 美元
• 户主469,050美元
• 已婚夫妇共同申报496,600美元

收入高于这些门槛并处于较高税级的个人需就长期资本收益征税 20%。那些年收入不超过 40,000 美元的人（夫妻共同申报的收入不超过 80,000 美元）支付 0% 的长期资本收益。

资本收益和共同基金

在整个纳税年度累积已实现资本收益的共同基金必须将其分配给股东。许多共同基金在日历年结束前分配资本收益。

股东收到基金的资本收益分配，并获得一份1099-DIV表格，其中概述了收益金额和类型——短期或长期。当共同基金进行资本收益或股息分配时，资产净值(NAV) 会下降分配金额。资本收益分配不会影响基金的总回报。

具有税收意识的共同基金投资者在投资于具有重大未实现资本收益成分的基金之前，应确定共同基金的未实现累积资本收益，以占其净资产的百分比表示。这种情况被称为基金的资本收益敞口。当由基金分配时，资本收益是基金投资者的应税义务。

资本收益示例

这是一个假设的例子，展示了资本收益如何运作以及如何征税。假设 Jeff 于 2016 年 1 月 30 日以每股 350 美元的价格购买了 100 股亚马逊 ( AMZN ) 股票。然后，他决定在 2018 年 1 月 30 日以每股 833 美元的价格出售所有股份。假设没有与出售相关的费用，Jeff 实现了 48,300 美元的资本收益（833 x 100 - 350 x 100 = 48,300 美元）。

杰夫每年的收入为 80,000 美元，这使他符合 15% 的长期资本利得税率的巨大收入群体（个人为 40,001 至 441,500 美元，已婚联合申报为 80,001 至 496,600 美元）。

因此，杰夫应该为此交易支付 7,245 美元的税款（48,300 美元 x 0.15 = 7,245 美元）。

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