什麼是長尾負債？
長尾負債是一種結算期較長的負債。長尾負債可能會導致高額已發生但未報告（IBNR）索賠，因爲索賠可能需要很長時間才能得到解決。
要點
- 長尾負債是一種結算期較長的負債。
- 責任保險索賠通常涉及大筆金額，可能會導致和解以及漫長的法庭訴訟。
- 長尾責任的例子包括醫療事故、就業歧視和虐待兒童案件。
瞭解長尾負債
保險索賠的結算期被視爲長尾責任還是短期責任，根據所承保的風險類型而有所不同。財產保險理賠往往相對較快地得到解決，而責任保險理賠通常被歸類爲長尾負債。
責任保險提供商經常會看到在索賠事件發生很長時間後才提出新的索賠。長結算期或長尾責任的發生可能有多種原因，包括：
- 與其他類型的保險索賠相比，責任保險索賠通常涉及大筆金額。
- 責任保險索賠也可能導致和解以及漫長的法庭訴訟。
- 保險公司通常希望徹底調查索賠，以確保索賠是善意的且不是欺詐性的。
長尾負債的財務影響
爲長尾風險提供保險的保險公司可能比爲短期負債提供保險的公司擁有更高的投資收益比率（淨投資收益/已賺取保費）。投資收益比率用於確定保險公司的盈利能力。保險公司通常將從客戶那裏收到的保費進行投資。涵蓋長尾風險的保單在收取保費的時間與支付索賠的時間之間存在較大差距。因此，長尾保險公司有更多時間投資保費，從而有更多時間獲得更高的回報率。
然而，涵蓋長尾負債的保單往往具有較高的損失率（發生的損失除以已賺保費）和較高的綜合比率（損失和損失調整費用除以已賺保費）。綜合比率還有助於確定保險公司的盈利能力。該比率包括收取的保費、支付的索賠以及任何與索賠相關的費用。綜合成本率低於 100% 表明保險公司正在盈利，而綜合成本率高於 100% 則意味着公司支付的理賠金額多於收取的保費。
特別注意事項
由於提出索賠並通過法庭可能需要數年甚至數十年的時間，因此適當的記錄保存至關重要。面臨長尾責任索賠潛力的公司應謹慎對待舊記錄並保存它們，直到努力確定保險單或保險單證據是否在其中。
如果公司無法找到舊的責任保單，則必須依靠輔助證據來證明保單存在且丟失或毀壞，且無意欺騙保險公司。這些證據可能包括公司會議記錄、會計賬簿、年度報告、內部備忘錄、交易記錄，甚至個人預約日曆，但沒有什麼比找到保單號碼本身更重要的了。
長尾責任索賠的例子
儘管索賠類型和和解流程的長度可能有所不同，但以下是一些最常見的長尾責任索賠。
- 職業病索賠，例如石棉和涉及多年空氣污染暴露的環境索賠
- 醫療事故，例如患者在手術或手術後幾個月就醫療事故起訴醫生
- 網絡保險政策涵蓋的網絡責任，有助於在網絡泄露後爲個人或公司挽回金錢損失
- 就業歧視
- 虐待兒童