新聞快訊 2022 年 3 月 28 日，美國東部時間下午 12:15：白宮在其 2023 財年預算提案中提議“對千萬富翁和億萬富翁徵收 20% 的最低稅”。擬議的稅收將適用於價值超過 1 億美元的家庭的未實現收益。
什麼是財富稅？
財富稅是根據納稅人擁有的資產的市場價值徵收的稅款。一些發達國家選擇對財富徵稅，儘管美國曆來依靠對年收入徵稅來增加收入。
然而，最近美國貧富差距日益擴大，促使參議員伯尼·桑德斯和參議員伊麗莎白·沃倫等政客在 2020 年總統大選前提出除所得稅外還徵收財富稅他們都是候選人的選舉。 2021 年 3 月，沃倫推出了 S.510，這是她先前提案的修訂版，旨在對非常富有的個人的淨資產徵稅。
重點摘要
- 財富稅是對納稅人資產的淨公平市場價值徵收的稅款。
- 財富稅適用於納稅人持有的各種資產類型的全部或部分淨公平市場價值，包括現金、銀行存款、股票、固定資產、個人汽車、不動產、養老金計劃、貨幣基金、所有者-自住住房和信託。
- 哥倫比亞、法國、挪威、西班牙和瑞士都有財產稅。
- 美國政客提議增加財富稅，作爲在經濟差距巨大的社會中更公平地分配稅負的一種方式。
瞭解財富稅
對個人擁有的財富徵收財富稅，也稱爲“資本稅”或“股權稅”。該稅通常適用於一個人的淨資產，即資產減去負債。這些資產包括（但不限於）現金、銀行存款、股票、固定資產、個人汽車、不動產、養老金計劃、貨幣基金、自有住房和信託。
對房地產徵收的從價稅和對金融資產徵收的無形稅都是財富稅的例子。一般來說，徵收財富稅的國家也徵收收入稅和其他稅。
據稅務基金會稱，目前只有五個經濟合作與發展組織 (OECD)國家徵收財富稅：哥倫比亞、法國、挪威、西班牙和瑞士。此前，在 1990 年代初期，據報道有 12 個國家徵收了財富稅，表明這種稅收形式的普及程度正在下降。
在美國，聯邦和州政府不徵收財產稅。相反，美國徵收年度收入和財產稅。然而，有些人認爲財產稅是一種財富稅，因爲政府年復一年地對同一資產徵稅。美國還對擁有高價值遺產的個人的死亡徵收遺產稅。然而，在過去幾年中，這項稅收僅佔美國稅收總額的 0.5% 左右。
財富稅的例子
實際上，財富稅會影響納稅人在每個納稅年度末積累的資產淨值。所得稅會影響納稅人實現的增值流動，無論是收入、投資回報（如利息、股息或租金）和/或年內資產處置利潤。
讓我們看一個例子，說明財富稅與所得稅有何不同。假設一個納稅人的年收入爲 120,000 美元，屬於 24% 的稅率範圍。該個人當年的負債爲 24% x 120,000 美元 = 28,800 美元。如果政府對財富而不是收入徵稅，納稅義務是多少？如果納稅人的評估淨資產爲 450,000 美元，財富稅爲 24%，那麼當年的稅負將爲 24% x 450,000 美元 = 108,000 美元。
實際上，年度財富稅率明顯低於年度所得稅率。例如，在法國，財富稅過去適用於全球總資產。然而，截至 2021 年，它僅適用於價值超過 800,000 歐元（904,166 美元）的房地產資產。如果這些資產的價值介於 800,000 歐元和 1,300,000 歐元之間，則需繳納 0.5% 的稅。稅率繼續以漸進的門檻上升——0.7%、1%、1.25%——直到最後，超過 10,000,000 歐元的房地產資產按 1.5% 徵稅。財富稅上限將總稅額限制在收入的 75%。
如果納稅人不是特定國家的居民，那麼財富稅通常只適用於他們在該國家的財產。
S.510：參議員沃倫的財富稅
以下是沃倫參議員的提議，從 2023納稅年度開始：
- 徵收財產稅的納稅人：根據 2022 年的估值，其淨資產（即資產減去債務）價值超過 5000 萬美元的人。
- 稅率：淨資產價值超過 5000 萬美元至 10 億美元的稅率爲 2%；淨資產超過 10 億美元的稅率爲 3%。
- 需納稅的資產：所有類型的資產——富人擁有的任何東西，包括股票、房地產、船隻、藝術品等。
- 收入影響：S.510 預計將在 10 年內籌集高達 3.75 萬億美元的資金，並適用於大約 100,000 戶家庭。
在介紹時，該法案有七個參議院共同提案國：參議員愛德華馬基、克爾斯滕吉利布蘭德、謝爾頓懷特豪斯、布賴恩沙茨、伯尼桑德斯、傑夫默克利和馬齊希羅諾。第八位參議員亞歷克斯帕迪拉後來成爲另一位共同發起人。衆議院的兩位共同提案人，衆議員普拉米拉·賈亞帕爾和布倫達·F·博伊爾，支持該會議廳的一項配套法案。都是民主黨人。
財富稅的利弊
財富稅的支持者認爲，這種稅收比單獨徵收所得稅更公平，尤其是在貧富懸殊的社會中。他們認爲，通過考慮納稅人的整體經濟狀況及其納稅能力，從納稅人的收入和淨資產中增加政府收入的制度可以促進公平和平等。
批評者稱，財富稅阻礙了財富的積累，而他們認爲財富積累會推動經濟增長。他們還強調財產稅難以管理。
財富稅的管理和執行帶來了所得稅通常不會遇到的挑戰。難以確定缺乏公開價格的資產的公平市場價值導致納稅人和稅務機關之間的估價糾紛。估值的不確定性也可能誘使一些富人嘗試逃稅。
過去幾十年，多個國家已廢除直接財富稅，部分原因是它們往往會嚇跑富人並阻礙外國投資。
非流動資產是徵收財富稅的另一個問題。大量非流動資產的所有者可能缺乏現成現金來支付其財產稅義務。這給低收入和低流動性儲蓄但擁有高價值、非流動性資產（例如房屋）的人帶來了問題。同樣，收入很少但擁有高價值土地的農民可能難以拿出錢來繳納財產稅。
一些調整可能可以解決行政和現金流問題——例如，允許在幾年內分攤納稅或對特定資產類別（如企業資產）進行特殊處理。然而，例外情況可能會破壞許多人賦予財富稅的目的：構建整個稅收體系以使所有納稅人支付其公平份額。
美國有財富稅嗎？
美國徵收財產稅和遺產稅，但沒有一般的財富稅。然而，這可能很快就會改變。參議員沃倫和她的一些同僚正在努力推動一項法案，該法案將使價值超過 5000 萬美元的家庭和信託每年按其淨資產的一定比例（2% 或 3%）徵稅。
財富稅有什麼好處？
支持者認爲，財富稅是通過從那些並不真正需要的人那裏拿走額外的錢來增加政府公共支出金庫的一種方式。這種稅收通常只適用於最富有的人，可以說，他們花費的錢對他們的生活質量影響爲零。
財富稅的缺點是什麼？
財富稅難以管理，往往會鼓勵逃稅，並有可能將富人趕出實施該稅的國家。這些警告，加上關於如何公平實施的爭論，或許可以解釋爲什麼世界上很少有國家對其居民徵收這種稅。