什么是税务筹划？
税务规划是对财务状况或计划的分析，以确保所有要素协同工作，让您缴纳尽可能低的税款。将您缴纳的税款降至最低的计划被称为税务效率。税务规划应是个人投资者财务计划的重要组成部分。减少纳税义务和最大限度地提高对退休计划的贡献能力是成功的关键。
概要
- 税务规划是对财务状况或计划的分析，以确保所有因素协同作用，让您缴纳尽可能低的税款。
- 税务筹划的考虑因素包括收入时机、规模、购买时机以及支出计划。
- 税务规划策略可以包括在个人退休账户 (IRA) 中储蓄退休金或参与税收损益收集。
了解税务规划
税务规划涉及多项考虑。考虑因素包括收入时间、购买规模和时间以及其他支出的规划。此外，投资和退休计划类型的选择必须与纳税申报状态和扣除额相辅相成，才能创造最佳结果。
特别注意事项
通过退休计划储蓄是一种有效减税的流行方式。向传统 IRA存钱可以将总收入降至最低。2021 年和 2022 年，如果符合所有资格，50 岁以下的纳税人最多可以向 IRA 存入 6,000 美元，50 岁及以上的纳税人最多可以存入 7,000 美元。
例如，如果一名 52 岁的男性，年收入为 50,000 美元，向传统 IRA 缴纳 7,000 美元，调整后总收入为 43,000 美元，那么 7,000 美元的缴纳额将延税增长，直到退休。
个人可以使用其他几种退休计划来帮助减少纳税义务。401 (k) 计划在拥有许多员工的大型公司中很受欢迎。该计划的参与者可以将工资收入直接推迟到公司的 401(k) 计划中。最大的区别是缴款限额比 IRA 高得多。
使用与上述相同的示例，52 岁的人最多可以向 401(k) 缴纳 26,000 美元。对于 2021 年，如果年龄在 50 岁以下，工资缴纳额最高可达 19,500 美元（2022 年为 20,500 美元），如果年龄在 50 岁或以上，则 2021 年工资缴纳额最高可达 26,000 美元（2022 年为 27,000 美元），因为允许额外缴纳 6,500 美元的补缴款。
税务筹划与税收损益收获
税收损益收集是与投资相关的另一种税收规划或管理形式。它很有用，因为它可以利用投资组合的损失来抵消整体资本收益。根据美国国税局的规定，短期和长期资本损失必须首先用于抵消相同类型的资本收益。换句话说，长期损失先抵消长期收益，然后再抵消短期收益。短期资本收益，即持有不到一年的资产所得，按普通收入税率征税。
自 2021 年起，长期资本收益的征税方式如下：
- 对于收入低于 40,400 美元（夫妻联合申报或符合条件的鳏寡者为 80,800 美元，户主为 54,100 美元，夫妻单独申报为 40,400 美元）的纳税人，可享受 0% 的税率
- 收入在 40,401 美元以上、445,850 美元以下的单身纳税人（夫妻联合申报或符合条件的鳏寡者为 501,600 美元，户主为 473,750 美元，夫妻单独申报为 250,800 美元）需缴纳 15% 的税
- 收入高于 15% 税额的，需缴纳 20% 税额
2022 年，长期资本利得限额将增加至以下水平：
- 对于收入低于 41,675 美元的纳税人（夫妻双方联合申报或寡妇（鳏夫）为 83,350 美元，户主个人为 55,800 美元，其他个人为 41,675 美元），税率为 0%
- 收入在 41,675 美元以上、459,750 美元以下的纳税人（夫妻双方联合申报或寡妇（鳏夫）为 517,200 美元，户主为 488,500 美元，其他个人为 459,750 美元）的，税率为 15%
- 收入高于 15% 税额的，需缴纳 20% 税额
例如，如果某位投资者的收入为 100,000 美元，长期资本收益为 10,000 美元，则应纳税额为 1,500 美元。如果同一投资者出售表现不佳的投资，长期资本损失为 10,000 美元，则损失将抵消收益，导致应纳税额为 0。如果将相同的亏损投资收回，则至少需要等待 30 天才能避免发生洗售。
根据美国国税局的规定，“如果您的资本损失超过资本收益，那么您可以申报降低收入的超额损失金额为 3,000 美元（已婚单独申报则为 1,500 美元）或附表 D（表格 1040 或 1040-SR）第 21 行显示的总净损失（以较小者为准）。
例如，如果这位 52 岁的投资者当年的净资本损失为 3,000 美元，那么 50,000 美元的收入将调整为 47,000 美元。剩余的资本损失可以无期限结转，以抵消未来的资本收益。