什麼是稅務籌劃？
稅務規劃是對財務狀況或計劃的分析，以確保所有要素協同工作，讓您繳納儘可能低的稅款。將您繳納的稅款降至最低的計劃被稱爲稅務效率。稅務規劃應是個人投資者財務計劃的重要組成部分。減少納稅義務和最大限度地提高對退休計劃的貢獻能力是成功的關鍵。
重點
- 稅務規劃是對財務狀況或計劃的分析，以確保所有因素協同作用，讓您繳納儘可能低的稅款。
- 稅務籌劃的考慮因素包括收入時機、規模、購買時機以及支出計劃。
- 稅務規劃策略可以包括在個人退休賬戶 (IRA) 中儲蓄退休金或參與稅收損益收集。
瞭解稅務規劃
稅務規劃涉及多項考慮。考慮因素包括收入時間、購買規模和時間以及其他支出的規劃。此外，投資和退休計劃類型的選擇必須與納稅申報狀態和扣除額相輔相成，才能創造最佳結果。
特別注意事項
通過退休計劃儲蓄是一種有效減稅的流行方式。向傳統 IRA存錢可以將總收入降至最低。2021 年和 2022 年，如果符合所有資格，50 歲以下的納稅人最多可以向 IRA 存入 6,000 美元，50 歲及以上的納稅人最多可以存入 7,000 美元。
例如，如果一名 52 歲的男性，年收入爲 50,000 美元，向傳統 IRA 繳納 7,000 美元，調整後總收入爲 43,000 美元，那麼 7,000 美元的繳納額將延稅增長，直到退休。
個人可以使用其他幾種退休計劃來幫助減少納稅義務。401 (k) 計劃在擁有許多員工的大型公司中很受歡迎。該計劃的參與者可以將工資收入直接推遲到公司的 401(k) 計劃中。最大的區別是繳款限額比 IRA 高得多。
使用與上述相同的示例，52 歲的人最多可以向 401(k) 繳納 26,000 美元。對於 2021 年，如果年齡在 50 歲以下，工資繳納額最高可達 19,500 美元（2022 年爲 20,500 美元），如果年齡在 50 歲或以上，則 2021 年工資繳納額最高可達 26,000 美元（2022 年爲 27,000 美元），因爲允許額外繳納 6,500 美元的補繳款。
稅務籌劃與稅收損益收穫
稅收損益收集是與投資相關的另一種稅收規劃或管理形式。它很有用，因爲它可以利用投資組合的損失來抵消整體資本收益。根據美國國稅局的規定，短期和長期資本損失必須首先用於抵消相同類型的資本收益。換句話說，長期損失先抵消長期收益，然後再抵消短期收益。短期資本收益，即持有不到一年的資產所得，按普通收入稅率徵稅。
自 2021 年起，長期資本收益的徵稅方式如下：
- 對於收入低於 40,400 美元（夫妻聯合申報或符合條件的鰥寡者爲 80,800 美元，戶主爲 54,100 美元，夫妻單獨申報爲 40,400 美元）的納稅人，可享受 0% 的稅率
- 收入在 40,401 美元以上、445,850 美元以下的單身納稅人（夫妻聯合申報或符合條件的鰥寡者爲 501,600 美元，戶主爲 473,750 美元，夫妻單獨申報爲 250,800 美元）需繳納 15% 的稅
- 收入高於 15% 稅額的，需繳納 20% 稅額
2022 年，長期資本利得限額將增加至以下水平：
- 對於收入低於 41,675 美元的納稅人（夫妻雙方聯合申報或寡婦（鰥夫）爲 83,350 美元，戶主個人爲 55,800 美元，其他個人爲 41,675 美元），稅率爲 0%
- 收入在 41,675 美元以上、459,750 美元以下的納稅人（夫妻雙方聯合申報或寡婦（鰥夫）爲 517,200 美元，戶主爲 488,500 美元，其他個人爲 459,750 美元）的，稅率爲 15%
- 收入高於 15% 稅額的，需繳納 20% 稅額
例如，如果某位投資者的收入爲 100,000 美元，長期資本收益爲 10,000 美元，則應納稅額爲 1,500 美元。如果同一投資者出售表現不佳的投資，長期資本損失爲 10,000 美元，則損失將抵消收益，導致應納稅額爲 0。如果將相同的虧損投資收回，則至少需要等待 30 天才能避免發生洗售。
根據美國國稅局的規定，“如果您的資本損失超過資本收益，那麼您可以申報降低收入的超額損失金額爲 3,000 美元（已婚單獨申報則爲 1,500 美元）或附表 D（表格 1040 或 1040-SR）第 21 行顯示的總淨損失（以較小者爲準）。
例如，如果這位 52 歲的投資者當年的淨資本損失爲 3,000 美元，那麼 50,000 美元的收入將調整爲 47,000 美元。剩餘的資本損失可以無期限結轉，以抵消未來的資本收益。