如果您拥有一家小型企业或受雇于一家小型企业，并且属于美国大约 3800 万在工作中无法获得退休计划的人，那么您可能会对 9 月生效的美国劳工部 (DOL) 规则感兴趣2019 年 3 月 30 日。
该规则阐明了中小型公司以及个人“工作所有者”如何通过加入所谓的协会退休计划 (ARP) 来参与401(k)等固定缴款退休账户。
重点摘要
- 2019 年 DOL 规则使小企业主向其员工提供 401(k) 变得更容易、更便宜。
- 个体经营者也有资格参加这些计划。
- 该规则创建了一种称为 ARP 的新型多雇主计划 (MEP)，如果不同行业的公司位于同一地理区域，则可以加入该计划以开设 401(k) 组。
- 同行业的公司无论在哪里开设实体店都可以开设计划。
协会退休计划 (ARPs) 解释
ARP 是多雇主计划 (MEP) 的一种新形式，是一项涉及两个或多个不相关雇主的退休储蓄计划。在创建 ARP 之前，欧洲议会议员将成员限制为具有某些联系的雇主，例如共同所有者或行业贸易集团的成员。从这个意义上说，欧洲议会议员被认为是“封闭的”。
DOL 多雇主规则使小型雇主更容易为员工提供退休计划，方法是将规则扩大到包括在同一地理区域（城市、县、地区或州）有实体存在的不同行业的公司或位于同一地理区域的公司。即使不在同一个地理区域，也属于同一个行业。
DOL 通过解释 1974 年《雇员退休收入保障法》 (ERISA) 下先前不明确的指导方针来制定规则。重要的是要理解，即使有了新的解释，ARP 仍然不是“开放”的 MEP，其中唯一的雇主的共同点是参与该计划。
1.396亿
2020 年 3 月美国员工福利全国薪酬调查显示，在所有接受调查的工人中，71% 或 1.396 亿工人拥有雇主赞助的退休计划。
打破多雇主规则
根据 DOL 规则，ARP 可以由“真正的”团体或雇主成员协会（例如商会）或专业雇主组织 (PEO) 提供和管理。 PEO 是为成员企业承担某些雇佣责任的人力资源公司。
目前不允许银行、保险公司、经纪自营商、记录保管人和提供退休计划产品的公司参与。
出于赞助和管理 ARP 的目的，善意团体或 PEO 充当成员公司所有员工的单一雇主。唯一允许的退休计划类型是固定缴款计划，例如 401(k)。除了会员公司的员工和所有者外，符合条件的个体经营者也可以加入 ARP。
善意团体或协会
要成为真正的团体或协会，组织必须为成员公司或工作所有者的利益行事，并同意建立福利计划。它必须控制修改过程并计划终止并代表成员执行其他职能。它还必须与 401(k) 计划或其他福利有密切的经济或其他联系。
换言之，它必须是一个善意的商业组织，与利益无关的成员企业有共同利益。
DOL 进一步要求组织的雇主成员在形式和实质上对福利计划进行控制。善意组织的例子包括地方商会或其他地方、州或国家专业组织或贸易团体。
专业雇主组织 (PEO)
PEO“为”客户公司的利益行事，为客户公司提供各种财务和人力资源服务，包括联邦预扣税、国税局 (IRS) 报告、工资单职能、就业责任等。许多 PEO 已经提供 MEP。 DOL 规则本质上为“真正的”PEO 提供了一个安全港，让他们继续或开始承担未来的责任。
要被认为是“善意的”，PEO 必须满足四项要求：代表其客户履行重要的雇佣职能，对 MEP 或 ARP 具有实质性控制权，确保每个客户公司至少有一名员工参与计划，并仅向这些客户及其员工提供计划。
合格的自雇工作业主
如果您是个体经营者，则该规则允许您加入由真正的团体或组织（例如当地商会）建立和维护的 ARP，但不能加入由 PEO 维护的 ARP。要被视为合格，您必须平均每周至少工作 20 小时或每月 80 小时，或赚取一定水平的收入。
对于劳动收入，要求是您的收入足以支付 ARP 提供的协会健康计划 (AHP) 的费用。值得注意的是，如果您决定使用赚取的收入而不是工作时间作为衡量标准，您不必参加 AHP，只要赚取足够的收入来支付保险费用即可。
安全法
在决定是否根据新的 DOL 规则加入 ARP 或雇用 PEO 时，您可能还需要考虑“为每个社区设置退休增强 (SECURE) 法案”的相关部分。
在涉及无关雇主接触欧洲议会议员的问题时，这项立法比 DOL 规则走得更远。它创建了“开放”的 MEP，允许不在同一地理区域且不属于同一行业、行业或专业的公司加入同一 MEP。该法案还允许 MEPS 由金融服务公司等“联合计划提供商”管理。
《安全法》还取消了“一个坏苹果规则”。该法案还规定，提供者必须是指定的受托人和计划管理员，并在 DOL 或 IRS 注册。
你现在可以做什么
如果您是雇主或个体经营者“工作所有者”，请考虑您所属的潜在现有组织，这些组织可能有资格成为提供 ARP 的善意团体或协会。在您的列表顶部应该是当地或州商会。贸易和工业集团可以形成其他机会。请记住，本地组织可以包括任何行业的公司或企业。国家团体必须与您的特定行业相关。
作为小企业主（个体经营者不符合条件），您可能需要考虑雇用满足您的业务需求并提供 ARP 作为套餐一部分的 PEO 。要了解有关 PEO 的更多信息，请查看全国专业雇主组织协会 (NAPEO)的 PEO 选择指南。
归纳总结
尽管有这些优势，但在考虑加入 ARP 时仍需谨慎。此外，您可能会发现使用新技术和软件的非 ARP 替代方案，这些替代方案可能会使您建立自己的退休计划比您想象的要便宜。
综上所述，DOL 规则使小型企业能够以可能更低的成本获得具有竞争力的福利包，而无需此类企业通常附带的大量文书工作。至少 ARP 可能值得探索，看看它是否对您和您的公司有意义。