什麼是未成年人統一禮物法案 (UGMA)？
1956 年制定並於 1966 年修訂的《向未成年人統一禮物法》（UGMA）允許個人向未成年受益人贈送或轉讓資產；傳統上，父母和他們的孩子。該金額免贈贈稅，最高爲一定金額。資產通常代表未成年人存入 UGMA 賬戶，無需律師設立特別信託基金。 UGMA 基金也受到特殊稅收待遇。
要點
- 《向未成年人提供統一禮物法》 (UGMA) 提供了一種將金融資產轉移給未成年人的方法，而無需建立正式信託既費時又費錢。
- UGMA 帳戶由成年託管人管理，直到未成年受益人成年，此時他們將控制該帳戶。
- UGMA 賬戶產生的收入不避稅，但按未成年人較低的“兒童稅”稅率徵稅，最高可達一定數額。
未成年人統一禮物法案 (UGMA) 的運作方式
UGMA 賬戶作爲一種託管賬戶，旨在爲受益人持有和保護資產。捐贈人可以指定自己、其他人或金融機構擔任保管人。
託管人——有責任爲受益人的最佳利益管理賬戶——可以使用這些資金代表未成年人購買股票、債券、共同基金和其他證券。 UGMA 通常僅限於這類公開交易的金融資產；他們不能投資於投機工具，如衍生品，也不能以保證金購買。
UGMA 賬戶可以通過銀行或經紀機構開立。朋友和家人可以向賬戶供款，沒有供款限制或收入限制。這些存款是不可撤銷的；它們成爲向未成年人和未成年人賬戶的永久轉賬。
通常，UGMA 資產用於資助孩子的教育，但捐贈者可以提取幾乎所有有利於未成年人的費用。沒有退出處罰。但是，由於 UGMA 資產在技術上歸未成年人所有，因此如果他們申請聯邦大學經濟援助，它們確實算作資產，可能會降低他們的資格。
一旦他們達到他們所在州的成年年齡，未成年人就可以完全訪問他們的 UGMA 帳戶。屆時，他們可以隨意使用這些資金。
特別注意事項
向 UGMA 賬戶供款使用稅後資金；捐贈者不會因爲製作它們而獲得所得稅減免。但是，在 2021 納稅年度，每人最高 15,000 美元，已婚夫婦爲 30,000 美元（到 2022 年增加到每人 16,000 美元，已婚夫婦爲 32,000 美元），可免繳贈與稅。
出於聯邦稅收目的，未成年人或受益人被視爲 UGMA 賬戶中所有資產及其產生的收入的所有者。但是這些賬戶的收入可以向孩子或父母徵稅。報告要求取決於賬戶產生的收入金額和受益人的年齡。
在某些情況下，父母可以選擇在自己的納稅申報表上報告孩子的 UGMA 賬戶，從而利用“兒童稅”或“兒童投資和其他非勞動收入稅”。
這意味着如果孩子的非勞動收入（包括 UGMA 收入）在 2021 年低於 2,200 美元（到 2022 年增加到 2,300 美元），並且在相應稅款結束時不超過 19 歲（如果是全日制學生，則不超過 24 歲）年，父母可以選擇在自己的納稅申報表上報告孩子的收入。
在這種情況下，孩子非勞動收入的前 1,100 美元被視爲免稅（2022 年增加到 1,150 美元）。接下來的 1,100 美元按孩子的稅率徵稅。任何超過 2,200 美元的物品均按父母的稅率徵稅。如果沒有做出這樣的選擇，或者如果孩子的非勞動收入在納稅年度結束時超過 2,200 美元，則未成年人必須根據“兒童稅”規則提交納稅申報表。
出於稅收目的，UGMA 會影響捐贈者的終生贈與限制。如果作爲保管人的捐贈人在保管財產轉移給未成年人之前死亡，則整個保管財產都包含在捐贈人的應稅遺產中。
UGMA 與 UTMA
UGMA 和未成年人統一轉移法案(UTMA) 通常可以互換使用，但兩者確實有一些區別。根據 1986 年更新的 UTMA 設立的託管賬戶可以包含任何類型的有形或無形資產，包括房地產、藝術品和知識產權。相比之下，UGMA 賬戶僅限於金融資產，例如現金、股票、債券和保險產品（保單、年金）。
給未成年人的禮物如何徵稅？
2021 年金額不超過 15,000 美元的禮物免稅。到 2022 年，這將增加到 16,000 美元。每年超過此金額的任何金額的禮物都將被徵稅。夫妻可以在 2021 年和 2022 年分別贈送 30,000 美元和 32,000 美元。
未成年人統一禮物法案 (UGMA) 的不利之處是什麼？
由於 UGMA 賬戶中的資產歸未成年人所有，即使它們在特定日期之前無法訪問，這也可能會減少未成年人可能獲得的經濟援助金額，或者使他們完全沒有資格獲得援助。這是 UGMA 的缺點之一。
我在哪裏可以開一個統一的禮物給未成年人賬戶？
可以在經紀機構或銀行開設統一禮物給未成年人賬戶。任何人都可以貢獻存款金額。這些存款金額一經作出便不可撤銷。