減稅銷售是一種投資策略，可以幫助投資者減少給定納稅年度的應稅收入。稅收損失出售涉及出售遭受資本損失的證券，以便在申報年度所得稅時將其報告爲資本損失，從而降低或消除其他投資可能實現的任何資本收益。

爲了成功實現稅收損失，您必須在納稅年度採取清算頭寸的步驟。任何未實現的投資損失都不能從您的所得稅中扣除。

有時，投資者會決定用類似的證券替換該證券，從而使他們能夠保持一致、最佳的資產配置並獲得所需的回報。如果您採用這種方法，請務必注意您不會意外觸發投資賬戶中的洗售。

什麼是洗售？

當您虧本出售或交易股票或證券並且在出售後 30 天內（之前或之後），您購買了相同或“基本相同”的投資時，就會發生洗售。洗售規則是美國國稅局 (IRS) 制定的一項規定，目的是防止納稅人能夠要求人爲損失以最大化他們的稅收利益。

當不合格賬戶中發生虛售時，交易會被標記，並且損失會被添加到您購買的新的“基本相同”投資的成本基礎中。如果您繼續交易相同的投資，則每次交易都會結轉虧損，直到頭寸完全清算超過 30 天。

如果出售證券的個人的配偶或由該個人控制的公司在 30 天期限內購買相同或實質上等價的證券，則同樣的規則適用。

此外，您對新股票或證券的持有期（用於指定投資是否代表短期或長期資本收益）包括之前出售的股票或證券的持有期。

受洗售規則約束的投資

洗售規則適用於不合格經紀賬戶和個人退休賬戶 (IRA) 中的股票或證券。虧本出售期權以及在 30 天內重新獲得相同的期權也違反了洗售規則。

IRS 在IRS 出版物 550中提供了關於什麼被視爲“基本相同”的投資的指導方針，因此可能會觸發洗售違規行爲，標題爲“投資收入和費用（包括資本收益和損失）。基本相同的投資可以包括經重組的公司發行的新舊證券，或同一公司的可轉換證券和普通股。

當投資者持有多個不同的投資賬戶時，洗售規則適用於投資者，而不是特定賬戶。美國國稅局要求經紀人跟蹤和報告同一非合格賬戶中相同CUSIP 號碼的任何銷售。但是，投資者有責任跟蹤和報告他們控制的所有其他賬戶中發生的任何銷售，包括屬於其配偶的任何賬戶。

通過減稅出售抵消資本收益

雖然一些投資者在日曆年末將注意力轉向稅收損失出售，但可以在全年使用此策略通過重新平衡或更換投資組合中的頭寸來捕捉稅收損失。資本損失首先用於抵消其他應稅資本收益。在此之後，每年最多 3,000 美元可用於抵消個人報稅人或已婚夫婦聯合報稅的其他應稅收入（已婚夫婦單獨報稅最高可達 1,500 美元）。

例如，如果投資者在一年中實現了 5,500 美元的長期損失，在他們提交所得稅時，他們可以使用其中的 2,000 美元來抵消其他資本收益的稅款，並使用 3,000 美元來抵消他們的稅款。普通收入。如果該投資者的長期資本利得稅率爲 20%（基於他們的收入），而他們的有效聯邦所得稅稅率爲 25%，則使用此策略可以將 5,500 美元的損失減少 1,150 美元。

根據他們居住的州，投資者也可能有資格減免州稅。剩餘的 500 美元資本損失可以結轉到未來的納稅年度。不幸的是，損失不能在死亡時轉移。

避免洗售的策略

有一些策略可以避免洗售，同時仍然利用應稅收益和損失。如果您擁有一隻經歷過虧損的個股，您可以通過額外購買該股票然後等待 31 天出售這些虧損的股票來避免洗售。這種策略的一個潛在缺點是它可以增加您對特定行業的市場敞口，並可能增加您的風險。

在同樣的情況下，投資者可能決定清算所持股份，確認損失，然後立即購買同樣能夠滿足其投資目標或投資組合配置的類似投資。例如，投資者可能決定出售可口可樂公司 ( KO ) 的股票，然後立即購買百事可樂公司 ( PEP ) 的類似投資。

同樣，投資者可能決定出售其Vanguard 500 指數基金(VFIAX) 的股份，並通過購買 Vanguard Total Stock Market ETF (VTI) 的股份來替代它們。

更正：2022 年 1 月 20 日。本文上一版本錯誤地指定了個人納稅人的抵銷金額。

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