什麼是間接翻轉？
間接展期是將資金從延稅401(k) 計劃轉移到另一個延稅退休賬戶。如果展期是直接的，則資金直接在賬戶之間轉移，而其所有者從未接觸過它。相反，通過間接展期，資金直接提供給員工以存入個人賬戶。
如果一個人通過間接展期進行分配，所有者必須在 60 天內將 100% 的資金存入退休計劃或個人退休賬戶(IRA)，以避免繳納所得稅和罰款。
摘要
- 間接展期是將資金從延稅 401(k) 計劃轉移到另一個延稅退休賬戶，資金直接支付給員工。
- 通過間接展期，全部分配金額必須在 60 天內重新存入另一個合格的退休賬戶，以避免所得稅和罰款。
- 直接展期可以保護您的退休基金免受稅收和處罰，因爲資金從計劃管理員轉移到另一個，而沒有員工處理資金。
- 如果沒有正確完成，間接展期可能會讓您欠所得稅、提前提款罰款，甚至超額繳款稅。
瞭解間接翻轉
當員工更換工作或離開工作以開始獨立業務時，退休賬戶的翻轉很常見。大多數情況下，展期是直接的，以消除個人將失去賬戶的延稅狀態並欠提早提款罰款和所得稅的任何風險。
例如，直接展期是指員工應從退休計劃中獲得分配，並且他們要求僱主的計劃管理員代表員工將資金直接支付給另一個退休計劃或 IRA。換句話說，員工永遠不會通過直接展期直接收到支票或資金。
但是，賬戶持有人確實可以選擇間接展期，這意味着分配直接支付給賬戶持有人。在這種情況下，僱主通常會扣留待轉賬金額的 20%，以支付應付稅款。這筆錢將作爲結轉過程完成當年的稅收抵免退還。
60 天展期規則
間接展期也稱爲60 天展期，因爲必須在 60 天內將全部分配金額重新存入 401(k)、個人退休賬戶 (IRA) 或其他合格的退休賬戶，以避免稅收和罰款。
一旦資金到了賬戶持有人的手中，它就可以在整個 60 天的寬限期內用於任何目的。但是，如果該人隨後未能將分配的全部金額存入另一個退休賬戶，則未重新存入的金額需繳納稅款，如果該人未滿 59½ 歲，將被處以 10% 的提前提款罰款。
預扣稅的展期金額
請務必注意，即使分配將預扣稅款，您也必須在 60 天窗口內重新存入全部分配金額。
例如，假設 John（年齡在 59½ 歲以下）從他的 401(k) 計劃中獲得了 10,000 美元的展期分配。約翰的僱主從分配中扣留了 2,000 美元，這意味着約翰收到了 8,000 美元。如果約翰決定在 60 天寬限期之前將資金轉入另一個 IRA，則約翰必須將全部 10,000 美元的金額重新存入該退休賬戶。
如果約翰將他收到的 8,000 美元轉入退休賬戶，而不是預扣的 2,000 美元，則 2,000 美元將被視爲需繳納所得稅和 10% 罰款的分配。另一方面，這 8,000 美元將被視爲非應稅分配，不會欠稅和罰款。
爲了避免稅收和罰款，約翰需要在 60 天內重新存入全部 10,000 美元的分配金額，這意味着他需要從其他來源拿出 2,000 美元。
如果要避免鉅額稅單和稅收處罰，則必須在 60 天內完成間接展期流程。
爲什麼使用間接翻轉？
個人財務顧問和稅務顧問幾乎一致建議他們的客戶始終使用直接展期選項，而不是間接展期。
使用間接展期的唯一原因是，如果賬戶持有人對資金有緊急用途，並且可以在 60 天內無風險地完成。例如，有人因新工作而搬遷可能會有大筆即時費用，這些費用將及時報銷。未能滿足 60 天的最後期限是 IRA 賬戶持有人常犯的錯誤。
間接展期的其他要求
無論是否有充分的理由使用間接選項，美國國稅局 (IRS)都有一些非常挑剔的規則，可能會使賬戶持有人絆倒：
- 在 12 個月內只允許進行一次間接展期。 （這意味着任何 12 個月期間，而不是納稅年度。）
- 轉賬必須是從一個賬戶到另一個賬戶，不能在多個賬戶之間拆分。如果資金被分成兩個賬戶，國稅局將認爲它是兩次間接展期。
搞砸這些規則中的任何一個，你就會爲提取的全部金額繳納所得稅，再加上 10% 的早期分配稅。而且，如上所述在賬戶之間分配資金會產生額外的罰款，只要賬戶存在，您每年還需對兩個賬戶中的一個賬戶繳納 6% 的超額繳款稅。