如果您擁有一家小型企業或受僱於一家小型企業，並且屬於美國大約 3800 萬在工作中無法獲得退休計劃的人，那麼您可能會對 9 月生效的美國勞工部 (DOL) 規則感興趣2019 年 3 月 30 日。

該規則闡明瞭中小型公司以及個人“工作所有者”如何通過加入所謂的協會退休計劃 (ARP) 來參與401(k)等固定繳款退休賬戶。

協會退休計劃 (ARPs) 解釋

ARP 是多僱主計劃 (MEP) 的一種新形式，是一項涉及兩個或多個不相關僱主的退休儲蓄計劃。在創建 ARP 之前，歐洲議會議員將成員限制爲具有某些聯繫的僱主，例如共同所有者或行業貿易集團的成員。從這個意義上說，歐洲議會議員被認爲是“封閉的”。

DOL 多僱主規則使小型僱主更容易爲員工提供退休計劃，方法是將規則擴大到包括在同一地理區域（城市、縣、地區或州）有實體存在的不同行業的公司或位於同一地理區域的公司。即使不在同一個地理區域，也屬於同一個行業。

DOL 通過解釋 1974 年《僱員退休收入保障法》 (ERISA) 下先前不明確的指導方針來制定規則。重要的是要理解，即使有了新的解釋，ARP 仍然不是“開放”的 MEP，其中唯一的僱主的共同點是參與該計劃。

打破多僱主規則

根據 DOL 規則，ARP 可以由“真正的”團體或僱主成員協會（例如商會）或專業僱主組織 (PEO) 提供和管理。 PEO 是爲成員企業承擔某些僱傭責任的人力資源公司。

目前不允許銀行、保險公司、經紀自營商、記錄保管人和提供退休計劃產品的公司參與。

出於贊助和管理 ARP 的目的，善意團體或 PEO 充當成員公司所有員工的單一僱主。唯一允許的退休計劃類型是固定繳款計劃，例如 401(k)。除了會員公司的員工和所有者外，符合條件的個體經營者也可以加入 ARP。

善意團體或協會

要成爲真正的團體或協會，組織必須爲成員公司或工作所有者的利益行事，並同意建立福利計劃。它必須控制修改過程並計劃終止並代表成員執行其他職能。它還必須與 401(k) 計劃或其他福利有密切的經濟或其他聯繫。

換言之，它必須是一個善意的商業組織，與利益無關的成員企業有共同利益。

DOL 進一步要求組織的僱主成員在形式和實質上對福利計劃進行控制。善意組織的例子包括地方商會或其他地方、州或國家專業組織或貿易團體。

專業僱主組織 (PEO)

PEO“爲”客戶公司的利益行事，爲客戶公司提供各種財務和人力資源服務，包括聯邦預扣稅、國稅局 (IRS) 報告、工資單職能、就業責任等。許多 PEO 已經提供 MEP。 DOL 規則本質上爲“真正的”PEO 提供了一個安全港，讓他們繼續或開始承擔未來的責任。

要被認爲是“善意的”，PEO 必須滿足四項要求：代表其客戶履行重要的僱傭職能，對 MEP 或 ARP 具有實質性控制權，確保每個客戶公司至少有一名員工參與計劃，並僅向這些客戶及其員工提供計劃。

合格的自僱工作業主

如果您是個體經營者，則該規則允許您加入由真正的團體或組織（例如當地商會）建立和維護的 ARP，但不能加入由 PEO 維護的 ARP。要被視爲合格，您必須平均每週至少工作 20 小時或每月 80 小時，或賺取一定水平的收入。

對於勞動收入，要求是您的收入足以支付 ARP 提供的協會健康計劃 (AHP) 的費用。值得注意的是，如果您決定使用賺取的收入而不是工作時間作爲衡量標準，您不必參加 AHP，只要賺取足夠的收入來支付保險費用即可。

安全法

在決定是否根據新的 DOL 規則加入 ARP 或僱用 PEO 時，您可能還需要考慮“爲每個社區設置退休增強 (SECURE) 法案”的相關部分。

在涉及無關僱主接觸歐洲議會議員的問題時，這項立法比 DOL 規則走得更遠。它創建了“開放”的 MEP，允許不在同一地理區域且不屬於同一行業、行業或專業的公司加入同一 MEP。該法案還允許 MEPS 由金融服務公司等“聯合計劃提供商”管理。

《安全法》還取消了“一個壞蘋果規則”。該法案還規定，提供者必須是指定的受託人和計劃管理員，並在 DOL 或 IRS 註冊。

你現在可以做什麼

如果您是僱主或個體經營者“工作所有者”，請考慮您所屬的潛在現有組織，這些組織可能有資格成爲提供 ARP 的善意團體或協會。在您的列表頂部應該是當地或州商會。貿易和工業集團可以形成其他機會。請記住，本地組織可以包括任何行業的公司或企業。國家團體必須與您的特定行業相關。

作爲小企業主（個體經營者不符合條件），您可能需要考慮僱用滿足您的業務需求並提供 ARP 作爲套餐一部分的 PEO 。要了解有關 PEO 的更多信息，請查看全國專業僱主組織協會 (NAPEO)的 PEO 選擇指南。

歸納總結

儘管有這些優勢，但在考慮加入 ARP 時仍需謹慎。此外，您可能會發現使用新技術和軟件的非 ARP 替代方案，這些替代方案可能會使您建立自己的退休計劃比您想象的要便宜。

綜上所述，DOL 規則使小型企業能夠以可能更低的成本獲得具有競爭力的福利包，而無需此類企業通常附帶的大量文書工作。至少 ARP 可能值得探索，看看它是否對您和您的公司有意義。

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