| 2022 年長期資本利得稅率 | |||
|---|---|---|---|
| 申請狀態 | 0% | 15% | 20% |
| 單身的 | 高達 41,675 美元 | 41,676 美元至 459,750 美元 | 超過 459,750 美元 |
| 戶主 | 高達 55,800 美元 | 55,801 美元至 488,500 美元 | 超過 488,500 美元 |
| 已婚共同申報或尚存配偶 | 高達 83,350 美元 | 83,351 美元至 517,200 美元 | 超過 517,200 美元 |
| 已婚分開申報 | 高達 41,675 美元 | 41,6751 美元至 258,600 美元 | 超過 258,600 美元 |
儘管邊際稅級多年來發生了變化，但從歷史上看（如稅收政策中心的這張圖表所示），普通收入的最高稅率幾乎總是顯着高於資本收益的最高稅率。
並非所有資本收益都按照標準的 0%/15%/20% 稅表徵稅。以下是一些例外情況，其中資本收益的稅率可能高於 20%：
- 藝術品和郵票收藏品等收藏品的收益最高按28%的稅率徵稅。
- 出售合格小企業股票（第 1202 節股票）的收益的應稅部分也按最高28%的稅率徵稅。
- 出售第 1250 節不動產的任何未收回的第 1250 節收益部分按最高25%的稅率徵稅。
房屋銷售排除
由於特殊排除，出售主要住宅的資本收益的徵稅方式與其他類型的房地產不同。基本上，如果您出售您的主要房屋並獲得資本收益，您可以從您的收入中扣除高達 250,000 美元的收益，前提是您在過去五年中擁有並居住在該房屋中兩年或更長時間。對於共同申報的已婚夫婦，免賠額爲 500,000 美元。
淨投資所得稅
除常規資本利得稅外，一些納稅人還需繳納淨投資收入 (NII)稅。如果您的修改後調整後總收入 (MAGI)大於：
- 250,000 美元，如果已婚聯合申請或符合條件的寡婦（er）有孩子
- $200,000 如果單身或一家之主
- 125,000 美元，如果已婚分開申請
如何計算長期資本利得稅
大多數人使用自動進行計算的軟件來計算他們的稅收（或讓專業人士爲他們計算）。您還可以使用資本收益計算器來粗略瞭解一下。網上有幾個免費的計算器。不過，如果您想自己計算數字，這裏是計算資本利得稅的基本方法：
- 確定你的依據。基礎通常是購買價格加上您支付的任何佣金或費用。可以根據股票分割和股息上下調整基礎。
- 確定您的已實現金額。這是售價減去您支付的任何佣金或費用。
- 從已實現的金額（您出售的金額）中減去基礎（您支付的金額）以確定差異。這是資本收益（或損失）。
- 確定你的稅。如果您有資本收益，請將金額乘以適當的稅率以確定您的資產的資本收益稅（請記住，稅率取決於您的應稅收入以及您在出售資產之前持有資產的時間）。如果您有資本損失，您可以使用損失來抵消資本收益。
如何最小化或避免資本利得稅
有許多方法可以最大限度地減少甚至避免資本利得稅。以下是五種更常見的策略：
1. 長期投資
如果您設法找到偉大的公司並長期持有他們的股票，您將支付最低的資本利得稅。當然，這說起來容易做起來難。多年來，公司的命運可能會發生變化，您可能想要或需要比您最初預期的更早出售的原因有很多。
2.利用延稅退休計劃
當您通過退休計劃（例如401(k) 、 403(b)或個人退休賬戶 (IRA)）投資您的資金時，它會增長而無需立即繳稅。您還可以在您的退休賬戶中買賣投資，而不會觸發資本利得稅。
在傳統退休賬戶的情況下，當您提取資金時，您的收益將作爲普通收入徵稅，但到那時，您的稅級可能低於您工作時的稅率。但是，使用Roth IRA賬戶，您提取的資金將是免稅的——只要您遵守相關規則。
對於這些賬戶之外的投資，接近退休的投資者可能應該等到他們停止工作後再出售。如果他們的退休收入足夠低，他們的資本利得稅賬單可能會減少，或者他們可能能夠避免支付任何資本利得稅。但是，如果他們已經處於“無薪”類別之一，則需要牢記一個關鍵因素：如果資本收益足夠大，則可以將他們的總應稅收入增加到他們需要徵稅的水平根據他們的收益計費。
資本損失可以抵消您的資本收益以及部分固定收入。之後剩餘的任何金額都可以結轉到未來幾年。
3. 使用資本損失來抵消收益
如果您遇到投資損失，您可以通過減少其他投資收益的稅收來利用它。假設您擁有兩隻股票，一隻比您支付的價格高出 10%，而另一隻則少 5%。如果你賣掉了兩隻股票，一隻股票的損失會減少你欠另一隻股票的資本利得稅。顯然，在理想情況下，您的所有投資都會升值，但確實會發生損失，這是從中獲得一些收益的一種方式。
如果您的資本損失超過您的資本收益，您最多可以使用其中的 3,000 美元來抵消當年的普通收入。之後，您可以將損失結轉到未來的納稅年度，直到用完爲止。
4.注意你的持有期
如果您要出售大約一年前購買的證券，請務必找出購買的交易日期。只要投資價格保持相對穩定，等待幾天或幾周纔有資格獲得長期資本收益待遇可能是明智之舉。
5. 選擇你的成本基礎
當您以不同的時間和價格購買同一家公司或共同基金的股票時，您需要確定您出售股票的成本基礎。儘管投資者通常使用先進先出 (FIFO)方法來計算成本基礎，但還有其他四種方法可用：後進先出 (LIFO) 、美元價值 LIFO 、特定股票識別和平均成本（僅適用於共同基金份額）。
如果您要出售大量股份，可能值得諮詢稅務顧問以確定哪種方法最有意義。
如果我賣掉我的房子，我會欠資本利得稅嗎？
如果您在出售房屋時獲得的收益少於 250,000 美元（如果您已婚共同申報，則爲 500,000 美元），您將無需爲出售房屋繳納資本利得稅。您必須在過去五年中至少有兩年居住在該房屋中，纔有資格獲得豁免（每兩年允許一次）。如果您的收益超過免稅額，您將必須爲超出部分繳納資本利得稅。
如何計算我的資本資產基數？
對於大多數資產，您的基礎是您對資產的資本投資。例如，它是您的購買價格加上您產生的額外費用，例如佣金、記錄費或轉讓費。然後，您可以通過將您爲額外改進而產生的任何成本加上您過去扣除的折舊以及已支付給您的任何保險報銷來計算調整後的基礎。
2022 年的資本利得稅率會發生變化嗎？
2022 年的資本利得稅稅率與 2021 年相同：0%、15% 或 20%，具體取決於您的收入。你的收入越高，你的利率就越高。雖然 2022 年的稅率保持不變，但符合每個等級要求的收入會隨着通貨膨脹而上升。已婚和未亡配偶的最高零稅率應稅收入爲 83,350 美元，戶主爲 55,800 美元，已婚單獨報稅的納稅人爲 41,675 美元。
歸納總結
儘管稅收尾巴不應該搖擺整個金融狗，但將稅收作爲投資策略的一部分考慮在內是很重要的。最大限度地減少您必須支付的資本利得稅（例如，在出售之前持有投資超過一年）是提高稅後回報的一種簡單方法。