美国对股息的税收处理取决于国内税收法将其分类为“合格股息”还是“普通股息”。 （普通股息也称为非合格股息。）合格股息按与资本利得税率相同的税率征税；这些税率低于普通所得税税率。
普通股息的税率（通常是从大多数普通股或优先股支付的股息）与标准联邦所得税税率相同，即 2021 和 2022 纳税年度的 10% 至 37%。投资者为普通股息纳税以他们支付的固定收入（例如工资或工资）的相同费率。所得税和资本利得率随时间而变化，但近年来，后者已大大低于前者。
要点
- 美国对股息的税收处理取决于国内税收法将其分类为“合格股息”还是“普通股息”。
- 合格股息按与资本利得税率相同的税率征税；这些税率低于普通所得税税率。
- 普通股息的税率与标准联邦所得税税率相同； 10% 到 37%。
合格股息与普通股息
股息是公司直接支付给股东的收益的一部分。提供股息的公司每股支付固定金额，并且可以根据公司的表现在每个收益期（通常是一个日历季度）上下调整。投资者必须为他们的股息缴税，但他们支付多少取决于股息是合格的还是普通的。
获得更优惠税收待遇的合格股息必须满足一些标准。它们必须由在道琼斯或纳斯达克等主要交易所公开交易的美国公司发行。投资者必须在 121 天的持有期中至少拥有 60 天。某些股息——例如来自员工持股计划或由免税组织发行的股息——不符合资格。
除税务处理外，合格股息与普通股息并无显着差异。
合格股息税务处理
投资者青睐合格股息，因为它们的税率较低，即对长期资本收益征收的税率，而不是对普通收入征收的税率。无论投资者的税级如何，这都是正确的，尽管最大的节省是在前两个税级的投资者身上，这两种股息之间的税率差异可能高达 20%。
目前，合格股息的税率表只有三个等级：0%、15% 和 20%。
税级如下：
| 2021 纳税年度的股息税率 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 税率 | 单身的 | 已婚，共同申报 | 已婚，分居 | 户主 |
| 0% | $0 - $40,400 | 0 美元至 80,800 美元 | 0 美元至 40,400 美元 | 0 美元至 54,100 美元 |
| 15% | 40,401 美元 - 445,850 美元 | 80,801 美元至 501,600 美元 | 40,401 美元至 250,800 美元 | 54,101 美元至 473,750 美元 |
| 20% | 445,851 美元或更多 | 501,601 美元或更多 | 250,801 美元或更多 | 473,751 美元或更多 |
| 2022 纳税年度的股息税率 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 税率 | 单身的 | 已婚，共同申报 | 已婚，分居 | 户主 |
| 0% | 0 美元至 41,675 美元 | 0 美元至 83,350 美元 | 0 美元至 41,675 美元 | 0 美元至 55,800 美元 |
| 15% | 41,676 美元至 459,750 美元 | 83,351 美元至 517,200 美元 | 41,676 美元至 258,600 美元 | 55,801 美元至 488,500 美元 |
| 20% | 459,751 美元或更多 | 517,201 美元或更多 | 258,601 美元或更多 | 488,501 美元或更多 |
年收入 200,000 美元或以上的个人，以及年收入超过 250,000 美元的已婚夫妇，需额外支付 3.8% 的投资收入，包括合格股息。
股息如何征税的示例
要了解这两种税收待遇的不同之处，请想象一个投资者拥有 5,000 股 X 公司的股票，每股产生 2 美元的普通股息，即每年 10,000 美元。假设他是单身，每年的应税收入为 50,000 美元，将他置于普通收入的 22%边际收入税率范围内。
由于普通股利没有特殊的税收待遇，他为他的股利缴纳 22% 的税，即 2,200 美元。但是，如果他的股息符合条件，他将根据他的收入支付 15% 的利率，即 1,500 美元。
想象同一个投资者，仍然单身，每年的应税收入为 100 万美元，其中不包括 50,000 股 X 公司股票的股息。以每股 2 美元计算，他的年度股息为 100,000 美元。按 37% 的最高边际税率征税，如果股息是普通股息，他欠 37,000 美元的联邦税，但如果符合条件，他只欠 20,000 美元，节省了 17,000 美元。
股息的税率是多少？
如果您的股息是合格的股息，他们将按 0%、15% 或 20% 的资本利得税率征税，具体取决于您的所得税等级。如果您的股息是普通股息（不合格），它们将按您的常规边际所得税税率征税。
股息被征税两次吗？
是的，股息被征税两次，这个概念被称为双重征税。第一轮税收发生在公司的收益上。股息来自公司的收益，然后分配给股东。然后，股东还必须为他们收到的股息缴税。
我如何最大限度地减少我为股息支付的税款？
减少股息税的一种方法是尝试获得合格股息，即那些税率低于非合格股息的股息。另一种方法是开设一个税收优惠的经纪账户，例如 IRA，当您从账户中退出时，您可以推迟缴纳税款，直到您处于较低的所得税等级。
结论
股息可能是从您的投资中赚取收入流的好方法，但与所有收入一样，它们也需要征税。根据股息的类型，合格或不合格，您将按普通所得税等级或资本利得税等级征税，后者通常是较低的税率。