美國對股息的稅收處理取決於國內稅收法將其分類爲“合格股息”還是“普通股息”。 （普通股息也稱爲非合格股息。）合格股息按與資本利得稅率相同的稅率徵稅；這些稅率低於普通所得稅稅率。
普通股息的稅率（通常是從大多數普通股或優先股支付的股息）與標準聯邦所得稅稅率相同，即 2021 和 2022 納稅年度的 10% 至 37%。投資者爲普通股息納稅以他們支付的固定收入（例如工資或工資）的相同費率。所得稅和資本利得率隨時間而變化，但近年來，後者已大大低於前者。
摘要
- 美國對股息的稅收處理取決於國內稅收法將其分類爲“合格股息”還是“普通股息”。
- 合格股息按與資本利得稅率相同的稅率徵稅；這些稅率低於普通所得稅稅率。
- 普通股息的稅率與標準聯邦所得稅稅率相同； 10% 到 37%。
合格股息與普通股息
股息是公司直接支付給股東的收益的一部分。提供股息的公司每股支付固定金額，並且可以根據公司的表現在每個收益期（通常是一個日曆季度）上下調整。投資者必須爲他們的股息繳稅，但他們支付多少取決於股息是合格的還是普通的。
獲得更優惠稅收待遇的合格股息必須滿足一些標準。它們必須由在道瓊斯或納斯達克等主要交易所公開交易的美國公司發行。投資者必須在 121 天的持有期中至少擁有 60 天。某些股息——例如來自員工持股計劃或由免稅組織發行的股息——不符合資格。
除稅務處理外，合格股息與普通股息並無顯着差異。
合格股息稅務處理
投資者青睞合格股息，因爲它們的稅率較低，即對長期資本收益徵收的稅率，而不是對普通收入徵收的稅率。無論投資者的稅級如何，這都是正確的，儘管最大的節省是在前兩個稅級的投資者身上，這兩種股息之間的稅率差異可能高達 20%。
目前，合格股息的稅率表只有三個等級：0%、15% 和 20%。
稅級如下：
| 2021 納稅年度的股息稅率 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 稅率 | 單身的 | 已婚，共同申報 | 已婚，分居 | 戶主 |
| 0% | $0 - $40,400 | 0 美元至 80,800 美元 | 0 美元至 40,400 美元 | 0 美元至 54,100 美元 |
| 15% | 40,401 美元 - 445,850 美元 | 80,801 美元至 501,600 美元 | 40,401 美元至 250,800 美元 | 54,101 美元至 473,750 美元 |
| 20% | 445,851 美元或更多 | 501,601 美元或更多 | 250,801 美元或更多 | 473,751 美元或更多 |
| 2022 納稅年度的股息稅率 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 稅率 | 單身的 | 已婚，共同申報 | 已婚，分居 | 戶主 |
| 0% | 0 美元至 41,675 美元 | 0 美元至 83,350 美元 | 0 美元至 41,675 美元 | 0 美元至 55,800 美元 |
| 15% | 41,676 美元至 459,750 美元 | 83,351 美元至 517,200 美元 | 41,676 美元至 258,600 美元 | 55,801 美元至 488,500 美元 |
| 20% | 459,751 美元或更多 | 517,201 美元或更多 | 258,601 美元或更多 | 488,501 美元或更多 |
年收入 200,000 美元或以上的個人，以及年收入超過 250,000 美元的已婚夫婦，需額外支付 3.8% 的投資收入，包括合格股息。
股息如何徵稅的示例
要了解這兩種稅收待遇的不同之處，請想象一個投資者擁有 5,000 股 X 公司的股票，每股產生 2 美元的普通股息，即每年 10,000 美元。假設他是單身，每年的應稅收入爲 50,000 美元，將他置於普通收入的 22%邊際收入稅率範圍內。
由於普通股利沒有特殊的稅收待遇，他爲他的股利繳納 22% 的稅，即 2,200 美元。但是，如果他的股息符合條件，他將根據他的收入支付 15% 的利率，即 1,500 美元。
想象同一個投資者，仍然單身，每年的應稅收入爲 100 萬美元，其中不包括 50,000 股 X 公司股票的股息。以每股 2 美元計算，他的年度股息爲 100,000 美元。按 37% 的最高邊際稅率徵稅，如果股息是普通股息，他欠 37,000 美元的聯邦稅，但如果符合條件，他只欠 20,000 美元，節省了 17,000 美元。
股息的稅率是多少？
如果您的股息是合格的股息，他們將按 0%、15% 或 20% 的資本利得稅率徵稅，具體取決於您的所得稅等級。如果您的股息是普通股息（不合格），它們將按您的常規邊際所得稅稅率徵稅。
股息被徵稅兩次嗎？
是的，股息被徵稅兩次，這個概念被稱爲雙重徵稅。第一輪稅收發生在公司的收益上。股息來自公司的收益，然後分配給股東。然後，股東還必須爲他們收到的股息繳稅。
我如何最大限度地減少我爲股息支付的稅款？
減少股息稅的一種方法是嘗試獲得合格股息，即那些稅率低於非合格股息的股息。另一種方法是開設一個稅收優惠的經紀賬戶，例如 IRA，當您從賬戶中退出時，您可以推遲繳納稅款，直到您處於較低的所得稅等級。
綜述
股息可能是從您的投資中賺取收入流的好方法，但與所有收入一樣，它們也需要徵稅。根據股息的類型，合格或不合格，您將按普通所得稅等級或資本利得稅等級徵稅，後者通常是較低的稅率。