資產負債表和損益表是公司定期發佈的三份財務報表中的兩份。此類報表提供了公司財務狀況的持續記錄，債權人、市場分析師和投資者使用這些報表來評估公司的財務穩健性和增長潛力。第三份財務報表稱爲現金流量表。
要點
- 資產負債表報告公司在特定時間點的資產、負債和股東權益。
- 資產負債表爲投資者和債權人提供了公司管理層如何有效利用其資源的概況。
- 損益 (P&L) 報表總結了特定時期內發生的收入、成本和費用。
- 損益表提供有關公司是否可以通過增加收入、降低成本或兩者兼而有之來產生利潤的信息。
資產負債表
資產負債表報告公司在特定時間點的資產、負債和股東權益。它爲計算回報率和評估公司資本結構提供了基礎。該財務報表提供了公司擁有和負債以及股東投資金額的概況。
資產負債表顯示了公司的資源或資產，還顯示了這些資產的融資方式——無論是通過負債下的債務還是通過發行股東權益中顯示的股權。資產負債表爲投資者和債權人提供了公司管理層如何有效利用其資源的概況。就像其他財務報表一樣，資產負債表用於進行財務分析並計算財務比率。以下是典型資產負債表上項目的幾個示例。
資產
- 現金及現金等價物。這些是流動性最強的資產，可能包括國庫券（T-bills）、短期存款證（CD）和現金。
- 有價證券。此類別包括具有流動性市場的股票和債務證券。
- 應收賬款。也稱爲應收賬款，代表客戶欠公司的款項。
- 存貨。該區域涵蓋了所有可供出售的商品。
負債
- 債務。這包括長期債務和銀行債務的當前部分。
- 高架。這包括租金、稅收和公用事業等財務義務。
- 應付賬款。這包括所欠工資和股息。
股東權益
股東權益等於公司的總資產減去總負債，是分析師用來確定公司財務狀況的最常用財務指標之一。股東權益代表公司的淨值，是指如果公司的所有資產被清算並償還所有債務，將返還給股東的金額。
留存收益記錄在股東權益項下，是指未作爲股息支付但由公司保留用於再投資於其核心業務或償還債務的淨利潤的百分比。
試算表與資產負債表
需要注意的是，試算表與資產負債表不同。這是一份保留在會計部門的內部報告。另一方面，資產負債表是分發給其他部門、投資者和貸方的財務報表。
試算表提供賬戶級別的財務信息，例如總賬賬戶，因此更加精細。最終，試算表中的信息用於編制該期間的財務報表。
相比之下，資產負債表彙總了多個賬戶，彙總了特定時間會計記錄中的資產、負債和股東權益的數量。資產負債表包括未清費用、應計收入和期末存貨價值，而試算表則不包括。此外，資產負債表必須遵循會計框架中描述的標準格式，例如國際財務報告準則（IFRS）或公認會計原則（GAAP） 。
損益表
損益表通常稱爲損益表，是總結特定時期（通常是一個會計年度或季度）內發生的收入、成本和費用的財務報表。這些記錄提供有關公司通過增加收入、降低成本或兩者來創造利潤的能力（或缺乏能力）的信息。損益表有許多名稱，包括“損益表”、“運營報表”、“財務結果表”和“收入和費用表”。
頂線和底線
損益表提供了公司的收入和利潤。它從收入條目（稱爲頂線）開始，減去經營成本，包括銷售商品成本、運營費用、稅收費用、利息費用以及有時被稱爲“特別”或“非經常性”費用的任何其他費用。 “一次性”費用。差額稱爲綜述，即淨收入，也稱爲利潤或收益。
已實現損益
損益表通過將總收入與公司的總成本和費用進行比較，揭示了公司在指定時期內已實現的利潤或虧損。隨着時間的推移，它可以顯示公司通過降低成本和費用或增加銷售額來增加利潤的能力。公司每年在公司財政年度結束時發佈損益表，也可能每季度發佈一次。會計師、分析師和投資者仔細研究損益表，審查現金流和債務融資能力。
收入和支出
從會計的角度來看，收入和費用是在發生時列在損益表上的，而不是在資金流入或流出時列示的。損益表的一個特別有利的方面是，它使用了美國國稅局 (IRS)和 GAAP 所定義的運營和非運營收入和支出。
資產負債表考慮特定時間點，而損益表則關注設定的時間段。
資產負債表與損益表
儘管資產負債表和損益表包含一些相同的財務信息（包括收入、費用和利潤），但它們之間存在重要差異。主要內容如下：資產負債表報告特定時間點的資產、負債和股東權益，而損益表則總結公司在特定時間段內的收入、成本和費用。
每項聲明的目的
每個文檔的構建目的都略有不同。資產負債表的範圍更廣，揭示了公司擁有和負債的資產以及任何長期投資。與損益表不同，長期投資或債務的全部價值出現在資產負債表上。 “資產負債表”這個名字來源於三大賬戶最終平衡並相等的方式。所有資產都列在一個部分中，其總和必須等於所有負債和股東權益的總和。
損益表回答了一個非常具體的問題：公司是否盈利？雖然會計師使用損益表來幫助衡量金融交易的準確性，而投資者也使用損益表來判斷公司的健康狀況，但公司本身可以出於生產目的審查自己的報表。密切監控財務報表可以突顯出收入強勁的地方和有效支出的地方，反之亦然。例如，公司可能會注意到銷售額增加但利潤減少，並尋找新的解決方案來降低運營成本。
利潤與總價值
損益表顯示淨利潤，這意味着公司是否處於虧損狀態。資產負債表顯示了一家公司的實際價值，即其總價值。儘管這兩者都有點過於簡單化，但這通常是投資者和貸方解釋損益表和資產負債表的方式。
值得注意的是，投資者應小心不要將收益/利潤與現金流混淆。公司有可能在不產生現金流的情況下實現盈利，或者在不產生利潤的情況下產生現金流。
報表是如何計算的
損益表要求會計師將公司的收入在一部分上加起來，在另一部分上將所有費用加起來。從總收入中減去費用總額，得出利潤或損失。資產負債表有幾種不同的計算，它們全部作爲一個基本公式的表示來執行：
資產=負債+所有者權益
綜述
當與其他財務文件一起使用時，資產負債表和損益表可用於評估公司的運營效率、年度一致性和組織方向。因此，每份文件中報告的數字都會受到投資者和公司高管的仔細審查。雖然這些聲明的表述方式因行業而異，但任一文件的年度處理之間的巨大差異通常被視爲危險信號。
公司隨着時間的推移持續產生收益的能力（或不能力）是股票價格和債券估值的主要驅動因素。因此，每個投資者都應該對任何感興趣的公司的所有財務報表（包括損益表和資產負債表）感到好奇。一旦作爲一個整體進行審查，這些財務報表就應該與業內其他公司的財務報表進行比較，以獲得績效基準並瞭解任何潛在的市場趨勢。