什麼是免息股息？

免息股息是互惠基金的分配，無需繳納聯邦所得稅。免息紅利通常與投資市政債券的共同基金相關。儘管免息股息無需繳納聯邦所得稅，但仍需繳納州所得稅或替代最低稅(AMT)。股息收入必須在所得稅申報表上報告，共同基金在1099-INT 表上報告。

瞭解免息股息

股息是公司將利潤分配給股東。因爲它不是一項已發生的成本，所以它不被歸類爲費用，例如營業外利息費用。最常見的股息形式是通過公司股票，股東全年定期收到股息。

例如，蘋果公司截至 2021 年 2 月 5 日的最新股息爲每股 0.205 美元。蘋果每年支付四次股息，所有這些都是應納稅的，由股東支付。

免息紅利是互惠基金的一種支付，無需繳納聯邦所得稅，主要存在於某些市政債券投資的互惠基金中。高淨值人士更有可能使用市政債券，因爲節省的稅款超過了投資提供的較低迴報。高淨值人士需繳納更高的稅款，因此低稅投資通常是一種受歡迎的選擇。

免稅的市政債券類型必須是其資金用於造福社區的債券，而不是用於私人原因的資金。

如果投資存放在個人退休賬戶(IRA) 中，則投資提供的稅收優惠（包括免息紅利）將丟失。這是因爲愛爾蘭共和軍內的所有股息和利息都是免稅的。

州所得稅

聯邦豁免的股息利息可能會或可能不會免除州稅，具體取決於發行市政債券的州和您報稅的州。

根據州的不同，他們可能允許您的全部股息利息免稅，或者只允許在您報稅的州發行的債券部分免稅，而其他州的債券將被徵稅。

例如，假設您有 100 美元的總股息利息，其中 60 美元來自您居住的州，40 美元來自另一個州。您居住的州只允許對州內的債券免稅，因此您不必爲 60 美元繳納州稅，但您必須爲 40 美元繳納州稅。

替代最低稅 (AMT)

替代最低稅 (AMT) 爲個人必須支付的稅款百分比設置了一個下限，無論他們可以在其報稅表中要求多少扣除或豁免。

在美國，2021 年的 AMT 豁免金額爲單身人士 73,600 美元和已婚夫婦共同申請的 114,600 美元。 2022 年，單身人士的 AMT 爲 75,900 美元，已婚夫婦共同申請的 AMT 爲 118,100 美元。

AMT 的目標是確保個人在不通過各種稅收減免逃避其義務的情況下繳納一定程度的稅款。因此，免息紅利可能會受到 AMT 的約束，以確保個人不會逃避其應納稅額的公平份額。

IRS表格 6251將幫助個人確定他們是否欠其他最低稅 (AMT)，或者稅務軟件會自動爲他們計算。如果涉及複雜方面（例如免稅分配），請使用稅務專業人士來幫助您準備稅款，這也是謹慎的做法。

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