專屬房地產投資信託

  |  

什麼是專屬房地產投資信託?

專屬房地產投資信託只是一個由一家公司控制擁有權的房地產投資信託(REIT)。

擁有與其業務相關的房地產的公司可能會發現將房產捆綁到房地產投資信託基金中以獲得特殊稅收減免是有利的。這種減稅策略可供擁有許多商店或分支機構的零售商和銀行使用。

重點摘要

  • 自保房地產投資信託基金是指由一家公司持有超過50%擁有權股份的任何房地產投資信託基金。
  • 專屬REITs通常是其他公司的子公司。
  • 作為房地產投資信託基金,自保房地產投資信託基金享有標準房地產投資信託基金的所有稅收優惠。
  • 綜合而言,自保REIT會計對於母公司和專屬REIT子公司來說可能很複雜。
  • 會計和稅務專業人員應確保他們完全遵守所有聯邦和州法律,包括自保房地產投資信託基金。

瞭解專屬房地產投資信託

可以創建專屬房地產投資信託,以利用房地產投資信託(REIT)提供的稅收減免。公司可以選擇發展或取得REIT的控股擁有權以獲得專屬身份。控股或自保地位被定義為REIT超過50%的有表決權擁有權股份。

建立專屬房地產投資信託基金以管理自己的房地產的公司通常會將其描述為租賃或抵押房地產投資信託基金。抵押貸款REITs(mREITs)為互惠收入的承諾提供抵押貸款資本,這通常是REIT收入的基礎。公司還可以通過將房地產轉移到REIT,然後從這些REITs租用物業來使用專屬房地產投資信託。

房地產投資信託

專屬產業信託是指從單一公司擁有控制權的產業信託。除此之外,自保房地產投資信託基金只是房地產投資信託基金。如果一個實體符合國稅局的某些要求和《國內稅收法》第26章,則可以將其歸類為REIT。REITs可以是信託,協會或公司 - 但無論如何,它們都必須選擇作為公司納稅。

《國內稅收法》允許所有房地產投資信託基金將其所有收入分配給 股東。這使得REITs類似於稅法下的合夥企業,因為合夥企業通常沒有收入,並通過 K-1分配所有收入。

REITs必須滿足多項要求才有資格獲得一般REITs的所得稅 分配稅收減免 。具體而言,公司必須符合以下要求才有資格成為房地產投資信託基金:

  • 作為公司應納稅
  • 每年以股東股息的形式支付至少90%的應納稅所得額
  • 至少75%的總收入來自租金,為房地產融資的抵押貸款利息或房地產銷售
  • 將至少75%的總資產投資於房地產,現金或美國國債
  • 擁有至少100名股東(控股公司可以指定高管為股東,以滿足這一要求)

如果一個實體符合REIT要求,它必須向股東支付至少90%的收入,因此可以把收入分配作為扣除。所需分配后的任何剩餘餘額均按必要的公司稅率徵稅。

子公司會計

自保房地產投資信託基金被視為子公司,因此其擁有權必須以某種方式計入母公司的財務狀況。通常,有三種方法可以在母公司的 財務報表中核算子公司和子公司擁有權。公司可以報告合併財務報表,也可以通過權益法或成本法對擁有權進行會計核算。

根據 公認會計原則 (GAAP),如果母公司擁有超過50%的擁有權,公司可以選擇創建合併財務報表,該報表整合了子公司財務的各個方面。通常,母公司將專屬房地產投資信託基金納入合併財務報表報告是無益的,亦不適用。這是因為專屬REIT本身獲得的稅收優惠,這通常是創建它的原因。因此,專屬REIT擁有權通常通過權益法或成本法計入母公司的財務狀況。

專屬房地產投資信託基金稅收優惠

專屬REIT稅可能有幾個稅收優惠。《國內稅收法》第26章討論了REITs的聯邦稅收,但各州也可能有自己的REITs稅收規則,可以增加或減少稅收優惠。

一般而言,專屬REIT的母公司可以扣除其向專屬REIT支付的租金或抵押貸款支付成本,從而減少其 應稅收入。這不一定是一個巨大的好處,因為它通常會扣除這些費用。儘管如此,它仍然可以在支付處理等方面創造一些有用的優勢。最大的優勢之一是母公司從專屬REIT獲得部分股息分配,這可能會以較低的稅率徵稅。

專屬產業信託享有產業信託地位的所有稅務優惠。它可以扣除分配給股東的收入的90%或更高金額。它還對任何剩餘收入支付聯邦公司稅率。

管轄自保房地產投資信託基金的法律

由於專屬REIT子公司可能會創造一些優勢,因此有一些聯邦和州的規定針對它們。一般來說,大多數立法將自保定義為控制50%的擁有權。聯邦法律要求任何待遇都是公平的,並且符合財產估值和公平談判。

有些州有自己的特殊要求。在某些情況下,存在一些限制,可能會全面消除 避稅 策略。總體而言,會計和稅務專業人員應確保專屬REITs和專屬REIT會計符合所有聯邦和州法律。

為什麼公司會成立自保房地產投資信託基金?

房地產投資信託基金提供某些稅收優惠,因此公司可能會尋求獲得房地產投資信託的控股權,以享受這些優勢。專屬房地產投資信託基金還可以讓公司更容易地控制和管理其已經擁有的物業。

為什麼美國國稅局審查自保房地產投資信託基金?

因為它可以是一種稅收最小化策略,所以可以正確考慮專屬房地產投資信託基金,並符合州和聯邦稅收準則。此外,由於這些實體通常被構建為公司子公司,因此需要額外的稅收考慮層。由於自保REITs以前曾被用來避免州或聯邦稅收,因此經常受到審查。

什麼是非自保房地產投資信託基金?

非自保房地產投資信託基金是未被定義為自保房地產投資信託基金;也就是說,它沒有一個單一的大股東。

推薦閱讀

相關文章

道瓊斯指數與納斯達克指數:有什麼區別?

道瓊斯指數與納斯達克指數:概述“道瓊斯指數”和“納斯達克指數”均指美國股票市場指數:投資者可以追踪的各個行業的股票清單。兩者都被廣泛追隨並經常被引用,以至於有時它們成為股票市場本身或整個美國經濟的代名詞——然而,它們並不完全是。相反,它們是股票市場的理論快照,可以讓投資者了解股票市場的表現或經濟趨勢。

股息與回購:有什麼區別?

股息和回購有什麼區別?公司以兩種主要方式獎勵股東——支付股息或回購股票。越來越多的藍籌股或成熟的公司都在做這兩個方面。支付股息和股票回購是一個強有力的組合,可以顯著提高股東回報。

槓桿投資攤牌

槓桿投資是一種利用借來的錢來尋求更高投資利潤的技術。這些利潤來自借入資金的投資回報與相關利息成本之間的差額。槓桿投資使投資者面臨更高的風險。借來的資金從哪裡來?潛在地,來自任何來源;但在本文中,我們將比較三種常見來源:經紀保證金貸款、期貨產品(如股票指數或單一股票期貨)和看漲期權。

淨現值與內部收益率

什麼是 NPV 和 IRR?淨現值(NPV)是一段時間內現金流入現值與現金流出現值之間的差額。相比之下,內部收益率(IRR) 是用於估計潛在投資盈利能力的計算方法。這兩種測量方法主要用於資本預算,即公司確定新投資或擴張機會是否值得的過程。給定投資機會,公司需要決定進行投資是否會為公司帶來淨經濟利潤或虧損。

哪些機構負責監管美國金融機構?

有許多機構負責監管和監督美國的金融機構和金融市場,包括聯邦儲備委員會 (FRB)、聯邦存款保險公司 (FDIC) 和證券交易委員會 (SEC)。儘管這些監管實體的工作效率有時會受到質疑,但每個實體的建立都是為了提供合理的市場監管並為投資者和消費者提供保護。概要美國的金融機構受各種聯邦機構的監管。

證券交易所的誕生

當人們談論股票時,他們通常談論在紐約證券交易所(NYSE) 或納斯達克等主要證券交易所上市的公司。許多美國大公司都在紐約證券交易所上市,投資者很難想像在某個時候交易所不是投資和交易股票的代名詞。但是,當然,並不總是這樣。通往我們目前的證券交易所繫統的道路上有許多步驟。

相關詞條

全國房地產投資信託協會 (Nareit)

什麼是全國房地產投資信託協會(Nareit)? 全國房地產投資信託協會(Nareit)是一個處理 房地產投資信託 (REITs)的行業協會,並作為該行業對政策制定者,投資者和公眾的聲音。 關鍵點 Nareit代表了龐大的房地產投資信託基金行業的許多不同方面。

比特幣減半:你需要知道的

比特幣區塊鏈上最關鍵的事件之一是減半。它通過減少流通中的比特幣數量和增加對比特幣的需求來誘導加密貨幣價格的通貨膨脹。比特幣減半對比特幣生態系統中的所有利益相關者都有影響。 重點摘要 比特幣減半事件是指挖礦比特幣交易的獎勵減半。 這一事件還將比特幣的通貨膨脹率和新比特幣進入流通的速度降低了一半。

可轉換債券定義

什麼是可轉換債券?可轉換債券是公司發行的一種長期債務,可在特定期限後轉換為股本。可轉換債券通常是無擔保債券或貸款,通常沒有基礎抵押品來支持債務。這些長期債務證券像任何其他債券一樣向債券持有人支付利息回報。可轉換債券的獨特之處在於它們可以在特定時間兌換成股票。

大宗交易

什麼是大宗交易?大宗交易是一種大型的、私下協商的證券交易。大宗交易安排遠離公開市場,以減少對證券價格的影響。它們通常由對沖基金和機構投資者通過投資銀行和其他中介機構進行,但高淨值合格投資者也可能有資格參與。紐約證券交易所和納斯達克將大宗交易定義為涉及至少 10,000 股股票或價值超過 200,000 美元的股票。

股票股息定義

什麼是股票股息?股票股息是以股票而非現金形式支付給股東的股息。股票股利的優勢在於在不減少公司現金餘額的情況下獎勵股東,儘管它可以稀釋每股收益。這些股票分配通常以每股現有股份支付的分數形式進行。

房地產投資信託基金 (REIT)

房地產投資信託基金類型比較房地產投資信託基金類型控股公平擁有並經營創收房地產抵押持有不動產抵押貸款雜交種擁有房產並持有抵押貸款房地產投資信託基金可以根據其股票的購買和持有方式進一步分類:公開交易的房地產投資信託基金。公開交易的房地產投資信託基金的股票在全國證券交易所上市,由個人投資者買賣。