營運資金是流動資產和流動負債之間的差額。一年內到期的預付費用可在當年的營運資金計算中計爲流動資產。
關鍵點
- 營運資金是流動資產減去流動負債。
- 預付費用是一項流動資產，計入營運資金。
- 營運資金有助於確定公司是否能夠履行其短期義務。
仔細研究營運資金
我們可以計算一家公司的營運資金，作爲衡量其短期財務狀況和運營效率的一種方式。營運資金的計算公式如下：
流動資產 - 流動負債 = 營運資金
流動資產是公司合理預期在一年內轉換爲現金的資產。流動資產可以包括現金、應收賬款和庫存等。流動負債是公司在一年內到期的票據和其他義務。這些包括短期債務和應繳稅款。
查看營運資金可以幫助公司瞭解其履行短期義務的能力強度，並評估公司使用其資源的效率。
這些信息有助於管理層做出良好的投資決策，並更好地瞭解如何管理業務。它還可以幫助投資者衡量管理層運營公司的效率。
仔細查看預付費用
預付費用是公司已經支付的費用，但尚未發生服務或產品交換。由於在未來發生實際費用時使用預付費用，因此將其歸類爲公司在資產負債表上持有的資產。
如果預付費用的價值交換預計將在一年內發生，則將其視爲流動資產，在確定營運資金時可以將其計算在內。
有許多類型的費用通常由公司預付。其中包括租金、水電費、稅收和維護服務。這些預付費用可以各自在公司的會計系統中擁有自己的賬戶，也可以集中在一個賬戶中。
預付費用的一個例子是公司在年初一次性支付全年的保險費。即使付款已經支付了 12 個月，也只有當月的保費被視爲當期費用。剩餘 11 項保費的總和存入預付保險賬戶，該賬戶在資產負債表和營運資本計算中被歸類爲流動資產。然後在使用保險時將預付的保險費用計入費用。
例如，ABC 公司爲其年度保險提前支付了 1,200 美元。該公司將 100 美元作爲當月的保險費用，並將 1,100 美元作爲剩餘 11 個月的預付費用。同時，現金賬戶的貸方爲 1,200 美元。在第二個月，公司通過貸記預付費用和借記保險費用，將 100 美元從預付費用轉移到保險費用賬戶。