什麼是商業活動？
商業活動包括企業以盈利爲主要目的而從事的任何活動。這是一個通用術語，包括公司在業務過程中進行的所有經濟活動。包括經營、投資和融資活動在內的商業活動持續進行，並專注於爲股東創造價值。
要點
- 商業活動是公司爲賺取利潤而進行的任何活動。
- 經營活動與向市場提供商品的業務直接相關，包括製造、分銷、營銷和銷售；它們提供了公司的大部分現金流，並極大地影響了其盈利能力。
- 投資活動與現金的長期使用有關，例如購買或出售財產或設備，或對金融市場和運營子公司的投資損益。
- 融資活動包括來自投資者或銀行的現金來源，以及支付給股東的現金的使用，例如支付股息或股票回購，以及償還貸款。
瞭解業務活動
商業活動主要分爲三種類型：經營、投資和融資。這些活動中的每一項所使用和創造的現金流都列在現金流量表中。現金流量表旨在將應計制的淨收入與現金流量進行對賬。淨收入取自損益表底部，資產負債表變化的現金影響被確定爲與實際現金流入和流出相協調。
以前從淨收入中扣除的非現金項目加回以確定現金流量；扣除以前添加到淨收入中的非現金項目以確定現金流量。結果是一份報告，以現金爲基礎向投資者提供公司內部業務活動的摘要，並按特定活動類型進行分類。
經營業務活動
現金流量表的第一部分是經營活動產生的現金流量。這些活動包括損益表和資產負債表的當前部分中的許多項目。現金流量表加回某些非現金項目，例如折舊和攤銷。然後，資產負債表項目的變化，如應收賬款和應付賬款，根據它們之前對淨收入的影響被添加或減去。
這些項目會影響損益表上的淨收入，但不會導致現金進出公司。如果經營業務活動產生的現金流爲負，則意味着公司必須通過投資活動或籌資活動爲其經營活動融資。在非營利組織之外，通常爲負的經營現金流並不常見。
投資商業活動
投資活動在現金流量表的第二部分。這些是資本化超過一年的商業活動。購買長期資產在本節中記錄爲現金使用。同樣，房地產銷售顯示爲現金來源。行項目“資本支出”被認爲是一項投資活動，可以在現金流量表的這一部分中找到。
爲商業活動融資
現金流量表的最後一部分包括籌資活動。其中包括首次公開募股、二次發行和債務融資。該部分還列出了爲股息、股票回購和利息支付的現金金額。與融資和籌款活動相關的任何業務活動都包含在現金流量表的這一部分中。
現金流量表如何與業務活動相關聯？
現金流量表中列出了經營、投資和融資這三個主要業務活動類別中的每一個所使用和創造的現金流量。該財務報表旨在將應計制的淨收入與現金流量進行對賬。
淨收入取自損益表底部，資產負債表變化的現金影響被確定爲與實際現金流入和流出相協調。以前從淨利潤中扣除或增加的非現金項目分別增加或扣除以確定現金流量。結果是一份報告，以現金爲基礎向投資者提供公司內部業務活動的摘要，並按特定活動類型進行分類。
什麼是經營業務活動？
經營業務活動產生的現金流量，通常是現金流量表的第一部分，包括損益表中的許多項目和資產負債表的當前部分。現金流量表增加了某些非現金項目，例如折舊和攤銷。然後，資產負債表項目的變化，如應收賬款和應付賬款，根據它們之前對淨收入的影響被添加或減去。這些項目會影響損益表上的淨收入，但不會導致現金進出公司。在非營利組織之外，通常爲負的經營現金流並不常見。
什麼是投資商業活動？
投資業務活動是資本化超過一年的活動，通常出現在現金流量表的第二部分。購買長期資產在本節中記錄爲現金使用。同樣，房地產銷售顯示爲現金來源。行項目“資本支出”被認爲是一項投資活動，可以在現金流量表的這一部分中找到。
什麼是融資業務活動？
現金流量表的最後一部分包括融資業務活動。其中包括首次公開募股、二次發行和債務融資。該部分還列出了爲股息、股票回購和利息支付的現金金額。與融資和籌款活動相關的任何業務活動都包含在現金流量表的這一部分中。