什麼是試算表？
試算表是一種簿記工作表，其中所有分類賬的餘額都被彙編成相等的借方和貸方賬戶欄總計。公司定期編制試算表，通常在每個報告期末編制。編制試算表的一般目的是確保公司簿記系統中的條目在數學上是正確的。
試算表如何運作
爲公司編制試算表的目的是檢測複式記賬系統中出現的任何數學錯誤。如果借方總額等於貸方總額，則試算表被視爲平衡，分類賬中不應存在數學錯誤。然而，這並不意味着公司的會計系統中沒有錯誤。例如，分類不當的交易或系統中缺失的交易仍可能是試算表程序無法檢測到的重大會計錯誤。
重點摘要
- 試算表是一張包含兩列的工作表，一列用於借方，一列用於貸方，用於確保公司的簿記在數學上是正確的。
- 借方和貸方包括公司在一定時期內的所有業務交易，包括資產、費用、負債和收入等賬戶的總和。
- 試算表的借方和貸方相等確保沒有數學錯誤，但會計系統中仍然可能存在錯誤。
試算表的要求
公司最初將其業務交易記錄在總帳中的簿記賬戶中。根據發生的業務交易類型，分類賬中的賬戶可能在給定的會計期間內被借記或貸記，然後才用於試算表工作表。此外，某些賬戶可能已用於記錄多項業務交易。因此，試算表工作表中顯示的每個分類賬賬戶的期末餘額是根據所有相關業務交易記入該賬戶的所有借記和貸記的總和。
公司的交易記錄在總賬中，然後彙總並納入試算表。
在會計期末，資產、費用或損失賬戶都應有借方餘額，負債、權益、收入或收益賬戶都應有貸方餘額。但是，在會計期間，某些前一類賬戶也可能被記入貸方，某些後一類賬戶也可能被記入借方，因爲相關業務交易會減少各自賬戶的借方和貸方餘額，對這些賬戶的期末借方或貸方餘額產生相反的影響。在試算表工作表中，所有借方餘額都構成左欄，所有貸方餘額都構成右欄，賬戶名稱位於兩欄的最左側。
特別注意事項
畢竟，分類賬戶及其餘額都以標準格式列在試算表工作表上，將所有借方餘額和貸方餘額分別加起來，以證明借方總額和貸方總額相等。這種一致性保證了在複式記賬過程中不會出現錯誤輸入的借方和貸方不等的情況。然而，試算表無法檢測出不是簡單數學錯誤的記賬錯誤。如果在錯誤的賬戶中輸入了相等的借方和貸方，沒有記錄交易，或者同時用借方和貸方抵消了錯誤，試算表仍會顯示借方總額和貸方總額之間的完美平衡。