什么是普通股利？
普通股利是公司定期分配给股东的利润的一部分。拥有股票（也称为股票）的主要优势之一是定期支付股息收入。
默认情况下，股息被视为“普通”，尽管在某些情况下，股息可能因为符合特定标准而被归类为“合格”。普通股息按普通收入征税，而合格股息按较低的资本利得率征税。
要点
- 普通或不合格的股息由公司支付给记录在案的股东。
- 默认情况下，股息被视为普通股息，除非它们符合美国国税局制定的特殊要求。
- 普通股息按普通收入征税，而合格股息按较低的资本利得率征税。
了解普通股利
股息收益分为两大类：合格或不合格（普通）股息。大部分区别来自支付收入的公司以及美国国税局(IRS) 如何看待付款。
除非股息支付被归类为合格的股息支付，否则它作为普通收入征税。要归类为合格股息而不是普通股息，收益必须来自美国公司或合格的外国公司，并且不得在美国国税局列为不合格股息。此外，它必须满足所需的持有期限。持有期为：
- 普通股至少 60 天
- 优先股90 天
- 支付股息的共同基金 60 天
普通股息可能包括您全年可能收到的一系列其他股息或其他收益。这些收入包括支付给员工股票期权(ESO) 和房地产投资信托(REIT) 的收入。普通股利和合格股利的主要区别在于税率。
您为普通股息收入支付的税率与常规联邦收入或工资的税率相同。向记录在案的股东支付这些收益的公司在表格 1099-DIV的方框 1 中报告所有普通股息的总和。共同基金公司以相同的方式支付和报告这些股息支付。对于纳税申报，您将在美国国税局 (IRS) 表格 1040 附表 B 第 9a 行列出这些收入。
股息的税收变化
普通股息和合格股息之间的主要区别在于收益的税率。多年来，这些税率通过国会的几项法案发生了变化。
2003 年，所有美国纳税人的所得税率都降低了。合格股息税率也从普通所得税税率改为较低的长期资本利得税率。使之成为可能的立法被称为2003 年就业和增长税收减免和解法案(JGTRRA)。该法案还将最高长期资本利得税税率从 20% 降至 15%，并为 10% 和 15% 的普通所得税等级的纳税人确定了 5% 的长期资本利得税税率。
几年后， 2005 年增税预防与和解法案(TIPRA) 阻止了 2003 年法案中的多项税收条款在 2010 年之前终止或终止。此外，对于 10% 和 15% 的中低收入纳税人% 的普通所得税税率，它再次将合格股息和长期资本收益的税率从 5% 降低到 0%。
2010 年的《税收减免、失业保险重新授权和创造就业法》将这些先前的规定再延长两年。 2013 年 1 月 2 日签署的 2012 年美国纳税人减免法案将合格股息作为税法的永久组成部分，但在新的最高 39.6% 税级中增加了 20% 的收入税率。
2021年，合格股息和普通股息的最高税率分别为20%和37%。
特朗普政府通过的 2017 年减税和就业法案对股息和资本收益税几乎没有影响。
普通股利的例子
作为一个假设的例子，考虑虚构的乔投资者。他持有 100,000 股 ABC 公司股票，每年支付 0.20 美元的股息。总的来说，Joe Investor 每年从 ABC 公司收到 100,000 x 0.20 美元 = 20,000 美元的股息。
由于 ABC 公司不支付合格股息，Joe Investor 必须为这些股息支付常规所得税率，而不是资本利得税。