新闻快讯 2022 年 3 月 28 日，美国东部时间下午 12:15：白宫在其 2023 财年预算提案中提议“对千万富翁和亿万富翁征收 20% 的最低税”。拟议的税收将适用于价值超过 1 亿美元的家庭的未实现收益。
什么是财富税？
财富税是根据纳税人拥有的资产的市场价值征收的税款。一些发达国家选择对财富征税，尽管美国历来依靠对年收入征税来增加收入。
然而，最近美国贫富差距日益扩大，促使参议员伯尼·桑德斯和参议员伊丽莎白·沃伦等政客在 2020 年总统大选前提出除所得税外还征收财富税他们都是候选人的选举。 2021 年 3 月，沃伦推出了 S.510，这是她先前提案的修订版，旨在对非常富有的个人的净资产征税。
重点
- 财富税是对纳税人资产的净公平市场价值征收的税款。
- 财富税适用于纳税人持有的各种资产类型的全部或部分净公平市场价值，包括现金、银行存款、股票、固定资产、个人汽车、不动产、养老金计划、货币基金、所有者-自住住房和信托。
- 哥伦比亚、法国、挪威、西班牙和瑞士都有财产税。
- 美国政客提议增加财富税，作为在经济差距巨大的社会中更公平地分配税负的一种方式。
了解财富税
对个人拥有的财富征收财富税，也称为“资本税”或“股权税”。该税通常适用于一个人的净资产，即资产减去负债。这些资产包括（但不限于）现金、银行存款、股票、固定资产、个人汽车、不动产、养老金计划、货币基金、自有住房和信托。
对房地产征收的从价税和对金融资产征收的无形税都是财富税的例子。一般来说，征收财富税的国家也征收收入税和其他税。
据税务基金会称，目前只有五个经济合作与发展组织 (OECD)国家征收财富税：哥伦比亚、法国、挪威、西班牙和瑞士。此前，在 1990 年代初期，据报道有 12 个国家征收了财富税，表明这种税收形式的普及程度正在下降。
在美国，联邦和州政府不征收财产税。相反，美国征收年度收入和财产税。然而，有些人认为财产税是一种财富税，因为政府年复一年地对同一资产征税。美国还对拥有高价值遗产的个人的死亡征收遗产税。然而，在过去几年中，这项税收仅占美国税收总额的 0.5% 左右。
财富税的例子
实际上，财富税会影响纳税人在每个纳税年度末积累的资产净值。所得税会影响纳税人实现的增值流动，无论是收入、投资回报（如利息、股息或租金）和/或年内资产处置利润。
让我们看一个例子，说明财富税与所得税有何不同。假设一个纳税人的年收入为 120,000 美元，属于 24% 的税率范围。该个人当年的负债为 24% x 120,000 美元 = 28,800 美元。如果政府对财富而不是收入征税，纳税义务是多少？如果纳税人的评估净资产为 450,000 美元，财富税为 24%，那么当年的税负将为 24% x 450,000 美元 = 108,000 美元。
实际上，年度财富税率明显低于年度所得税率。例如，在法国，财富税过去适用于全球总资产。然而，截至 2021 年，它仅适用于价值超过 800,000 欧元（904,166 美元）的房地产资产。如果这些资产的价值介于 800,000 欧元和 1,300,000 欧元之间，则需缴纳 0.5% 的税。税率继续以渐进的门槛上升——0.7%、1%、1.25%——直到最后，超过 10,000,000 欧元的房地产资产按 1.5% 征税。财富税上限将总税额限制在收入的 75%。
如果纳税人不是特定国家的居民，那么财富税通常只适用于他们在该国家的财产。
S.510：参议员沃伦的财富税
以下是沃伦参议员的提议，从 2023纳税年度开始：
- 征收财产税的纳税人：根据 2022 年的估值，其净资产（即资产减去债务）价值超过 5000 万美元的人。
- 税率：净资产价值超过 5000 万美元至 10 亿美元的税率为 2%；净资产超过 10 亿美元的税率为 3%。
- 需纳税的资产：所有类型的资产——富人拥有的任何东西，包括股票、房地产、船只、艺术品等。
- 收入影响：S.510 预计将在 10 年内筹集高达 3.75 万亿美元的资金，并适用于大约 100,000 户家庭。
在介绍时，该法案有七个参议院共同提案国：参议员爱德华马基、克尔斯滕吉利布兰德、谢尔顿怀特豪斯、布赖恩沙茨、伯尼桑德斯、杰夫默克利和马齐希罗诺。第八位参议员亚历克斯帕迪拉后来成为另一位共同发起人。众议院的两位共同提案人，众议员普拉米拉·贾亚帕尔和布伦达·F·博伊尔，支持该会议厅的一项配套法案。都是民主党人。
财富税的利弊
财富税的支持者认为，这种税收比单独征收所得税更公平，尤其是在贫富悬殊的社会中。他们认为，通过考虑纳税人的整体经济状况及其纳税能力，从纳税人的收入和净资产中增加政府收入的制度可以促进公平和平等。
批评者称，财富税阻碍了财富的积累，而他们认为财富积累会推动经济增长。他们还强调财产税难以管理。
财富税的管理和执行带来了所得税通常不会遇到的挑战。难以确定缺乏公开价格的资产的公平市场价值导致纳税人和税务机关之间的估价纠纷。估值的不确定性也可能诱使一些富人尝试逃税。
过去几十年，多个国家已废除直接财富税，部分原因是它们往往会吓跑富人并阻碍外国投资。
非流动资产是征收财富税的另一个问题。大量非流动资产的所有者可能缺乏现成现金来支付其财产税义务。这给低收入和低流动性储蓄但拥有高价值、非流动性资产（例如房屋）的人带来了问题。同样，收入很少但拥有高价值土地的农民可能难以拿出钱来缴纳财产税。
一些调整可能可以解决行政和现金流问题——例如，允许在几年内分摊纳税或对特定资产类别（如企业资产）进行特殊处理。然而，例外情况可能会破坏许多人赋予财富税的目的：构建整个税收体系以使所有纳税人支付其公平份额。
美国有财富税吗？
美国征收财产税和遗产税，但没有一般的财富税。然而，这可能很快就会改变。参议员沃伦和她的一些同僚正在努力推动一项法案，该法案将使价值超过 5000 万美元的家庭和信托每年按其净资产的一定比例（2% 或 3%）征税。
财富税有什么好处？
支持者认为，财富税是通过从那些并不真正需要的人那里拿走额外的钱来增加政府公共支出金库的一种方式。这种税收通常只适用于最富有的人，可以说，他们花费的钱对他们的生活质量影响为零。
财富税的缺点是什么？
财富税难以管理，往往会鼓励逃税，并有可能将富人赶出实施该税的国家。这些警告，加上关于如何公平实施的争论，或许可以解释为什么世界上很少有国家对其居民征收这种税。