什么是银行资本？
银行资本是银行资产与其负债之间的差额，它代表了银行的净值或其对投资者的权益价值。银行资本的资产部分包括现金、政府证券和生息贷款（例如抵押贷款、信用证和银行间贷款）。银行资本的负债部分包括贷款损失准备金和它所欠的任何债务。如果银行清算其资产，银行的资本可以被认为是债权人获得的保证金。
重点
- 银行资本是银行资产与其负债之间的差额，它代表了银行的净值或其对投资者的权益价值。
- 巴塞尔 I、巴塞尔 II 和巴塞尔 III 标准提供了市场和银行监管机构密切监控的监管银行资本的定义。
- 银行资本被划分为多个等级，一级资本是银行健康状况的主要指标。
- 债权人有兴趣了解银行的银行资本，因为如果银行要清算其资产，债权人将承担的金额。
银行资本如何运作
银行资本代表银行权益工具的价值，如果银行清算，可以吸收损失并在支付中具有最低优先级。虽然银行资本可以定义为银行资产和负债之间的差额，但各国当局对监管资本有自己的定义。
主要的银行监管框架由巴塞尔银行监管委员会通过巴塞尔 I、巴塞尔 II 和巴塞尔 III 的国际协议制定的国际标准组成。这些标准定义了市场和银行监管机构密切监控的监管银行资本。
由于银行通过收集储蓄并通过贷款将其用于生产用途，从而在经济中发挥重要作用，因此银行业和银行资本的定义受到严格监管。虽然每个国家都有自己的要求，但最新的巴塞尔协议 III 国际银行监管协议为定义监管银行资本提供了框架。
监管资本分类
根据巴塞尔协议 III，监管银行资本被划分为层级。这些是基于从属地位和银行吸收损失的能力，在其仍具有偿付能力时与破产后的资本工具有着明显的区别。普通股一级（CET1）包括普通股的账面价值、实收资本、留存收益减去商誉和任何其他无形资产。 CET1 内的工具必须具有最高的从属地位并且没有成熟度。
一级资本
一级资本包括 CET1 以及其他从属于次级债务的工具，没有固定期限，没有内在的赎回激励，银行可以随时取消股息或息票。一级资本包括股东权益和留存收益。一级资本旨在衡量银行的财务健康状况，并在银行必须在不停止业务运营的情况下吸收损失时使用。
从监管机构的角度来看，银行资本（尤其是一级资本）是衡量银行财务实力的核心指标。
一级资本是银行的主要资金来源。通常，它持有几乎所有银行的累积资金。这些资金专门用于在吸收损失时为银行提供支持，从而不必关闭常规业务功能。
根据巴塞尔协议 III，最低一级资本比率为 8.5%，计算方法是银行的一级资本除以其风险资产总额。例如，假设一家银行的一级资本为 1762.63 亿美元，风险加权资产为 1.243 万亿美元。该行本期一级资本比率为1762.63亿美元/1.243万亿美元=14.18%，符合巴塞尔协议III中8.5%的一级资本最低要求和10.5%的总资本比率。
二级资本
二级资本包括无担保次级债务及其原到期日少于五年的股票盈余减去在某些情况下对非合并金融机构子公司的投资。监管资本总额等于一级和二级资本之和。
二级资本包括重估准备金、混合资本工具、次级定期债务、一般贷款损失准备金和未披露准备金。二级资本是补充资本，因为它不如一级资本可靠。二级资本被认为不如一级资本可靠，因为它更难准确计算并且由更难清算的资产组成。
在巴塞尔协议 III 下，最低总资本比率为 10.5%，对二级资本没有明确要求。
股东权益账面价值
银行资本可以被认为是银行资产负债表上股东权益的账面价值。由于许多银行比其他行业以历史成本持有固定资产的公司更频繁地重新评估其金融资产，因此股东权益可以作为银行资本的合理代理。
股东权益账面价值中的典型项目包括优先股、普通股、实收资本、留存收益和累计综合收益。股东权益的账面价值也计算为银行资产和负债之间的差额。