股息收入应纳税，但根据股息是合格的还是不合格的，以不同的方式征税。投资者通常会发现支付股息的股票或共同基金很有吸引力，因为投资回报率 (ROI) 包括股息加上任何市场价格升值。
重点摘要
- 股息的税率取决于它们是合格的还是不合格的。
- 包括美国公司支付的股息在内的合格股息按长期资本利得税率征税。
- 不合格或普通股息，例如由房地产投资信托 (REIT) 支付的股息，按正常收入税率征税。
合格股息按较低的长期资本利得税率征税，而不是按个人固定收入使用的较高税率征税。要获得此特殊税率的资格，股息必须由以下之一支付：
- 一家美国公司
- 美国拥有的公司
- 居住在根据美国税收协定有资格享受福利的国家/地区的外国公司
- 可以在美国主要股票市场轻松交易的外国公司股票
这些股息还必须满足持有期要求。在除息日前60 天开始的 121 天内，股票必须持有超过 60 天。在优先股的情况下，如果股息的到期时间超过 366 天，则在除息日前 90 天开始的 181 天内，股票必须持有超过 90 天。
合格股息税
对于 10%、12% 和 22% 税级的个人（或年收入低于 80,000 美元的个人），合格股息是免税的。对于 22%、24%、32% 和 35% 税级的个人，股息的税率为 15%。对于收入超过 209,425 美元的个人（属于 35% 或 37% 税级的人），股息按 20% 的税率征税。合格股息的税收细目如下：
| 股息税率 | ||
|---|---|---|
| 税率 | 固定收入税率 | 合格股息/资本收益的税率 |
| < $9,950 | 10% | 0% |
| 9,951 美元至 40,525 美元 | 12% | 0% |
| 40,526 美元至 79,999 美元 | 22% | 0% |
| 80,000 美元至 86,375 美元 | 22% | 15% |
| 86,376 美元至 164,925 美元 | 24% | 15% |
| 164,926 美元至 209,425 美元 | 32% | 15% |
| 209,426 美元至 441,449 美元 | 35% | 15% |
| 441,450 美元至 523,600 美元 | 35% | 20% |
| > 523,601 美元 | 37% | 20% |
同时，还有不合格的或普通的股息。这些股息不符合合格股息要求，被视为短期资本收益。这些不合格的红利按照与个人固定收入相同的税率征税。因此，在上图中，不合格的股息按“常规收入税率”征税。
顾问洞察
格雷戈里·哈特，CFP
哈登财富管理有限责任公司，新泽西州哈登菲尔德
一般来说，股息收入是应纳税的。这是假设它不是在退休账户中分配的，例如 IRA、401(k) 计划等，在这种情况下它不会被征税。以下是应纳税的股息收入的两个常见示例：
如果您拥有一支股票，例如埃克森美孚，并获得季度股息（现金或即使是再投资），这将是应税股息收入。
或者，例如，假设您拥有共同基金的股份，并且每个月都会分配股息收入。这些股息也将被视为应税股息收入。
同样，这两个例子都适用于在非退休账户中收到的股息。