什麼是資本收益分配？
資本收益分配是由共同基金或交易所交易基金 (ETF) 支付基金出售其投資組合中的股票和其他資產的部分收益。它是投資者按比例從基金交易中獲得的份額。
然而，這並不是基金整體利潤的一部分。該基金可能會在一年內盈利或虧損，您的餘額會相應上升或下降。但是，如果該基金在當年出售其任何股票而獲得收益，它將向其股東分配資本收益。
法律要求共同基金定期向其股東分配資本收益。共同基金份額的所有者可以選擇以立即付款的形式分配資本收益或將其再投資於額外的基金份額。
摘要
- 資本收益分配是投資者在基金出售股票和其他資產所得收益中的份額。
- 投資者必須為分配繳納資本利得稅，無論是作為現金還是再投資於基金。
- 分配稅應在該納稅年度到期，除非該基金是延稅退休賬戶的一部分。
- 根據現行 IRS 規定，來自共同基金或 ETF 持有的資本收益分配應作為長期資本收益徵稅，無論個人持有基金股份多長時間。
- 集合投資的資本收益分配被視為長期資本收益，但買賣持有期少於一年的基金或 ETF 股票會導致短期資本收益或損失。
了解資本收益分配
通常，共同基金或 ETF 在每年年底進行資本收益分配。分配代表基金經理在整個納稅年度期間出售股票或其他資產的收益。
投資者應記住，從資本收益分配中兌現而不是將其再投資於基金實際上是一種提款。它將您在基金中的投資淨額減去分配金額。
資本收益分配的稅務考慮
共同基金份額的持有人必須為其所擁有的基金進行的資本收益分配納稅，無論資金是否再投資於額外的股份。市政債券基金有一個例外，它在聯邦一級免稅，通常在州一級免稅。
如果投資者擁有該基金作為 IRA、401(k) 或其他延稅退休計劃的一部分，則該納稅年度無需繳納稅款。退休後提取資金時應繳納稅款。
如果基金不在退休計劃中，則應在該納稅報告期內繳納稅款。
雖然集合投資的資本收益分配被視為長期資本收益，但個人可以買賣持有期少於一年的基金或 ETF 股票，這將導致這些股票的短期資本收益或損失.請注意，資本收益分配因此不同於基金份額的實際持有期。
現行國稅局規定
根據現行 IRS 規定，來自共同基金或 ETF 持有的資本收益分配應作為長期資本收益徵稅，無論個人持有基金股份多長時間。這意味著稅率為 0%、15% 或 20%，具體取決於個人的普通所得稅稅率。
真正討厭納稅的人可能會考慮尋找節稅投資，包括節稅基金。節稅基金在其描述中表明了自己的身份。與激進的成長型基金相比，他們往往不那麼頻繁地買賣股票，並且可能持有一些市政債券基金以獲得免稅收入。
即使基金的整體價值在年內下降，也可以進行資本收益分配。也就是說，基金可能已經賣出了一些價格上漲的股票，但這些收益可能會被其他虧損的投資所抵消甚至抹去。
資本收益分配和資產淨值
與普通股一樣，資本收益和股息的分配使基金的資產淨值（NAV）減少了分配的金額。例如，每股淨資產值為 20 美元的基金的基金經理可能會向股東支付 5 美元的分配。這將導致基金的資產淨值下降 5 美元至 15 美元。
儘管這在共同基金的價格圖表上顯示為除息日的價格下跌，但基金的總回報並沒有改變。證券的未實現收益決定了共同基金的淨資產價值，直到它們被出售。
資本收益分配如何徵稅？
共同基金份額的持有人必須為其所擁有的基金進行的資本收益分配納稅。來自共同基金或 ETF 持有的資本收益分配作為長期資本收益徵稅，無論個人持有基金股份多長時間，這意味著稅率為 0%、15% 或 20%，具體取決於個人所得稅稅率。
我在哪裡可以報告 1040 的資本收益分配？
根據美國國稅局的規定，納稅人應在附表 D（表格 1040）第 13 行“資本收益和損失”中報告資本收益分配。
資本收益分配和資本收益有什麼區別？
資本收益是資本資產價值的任何增加。資本收益分配是共同基金或交易所交易基金 (ETF) 向其持有人支付的款項，是基金出售股票或其他投資組合資產所得收益的一部分。