三大財務報表：它們如何相互關聯

在組織的財務報表中找到的信息是公司會計的基礎。這些數據由管理層、投資者和貸方審查，以評估公司的財務狀況。

資產負債表、損益表和現金流量表中的數據用於計算重要的財務比率，這些比率可提供有關公司財務業績和可能需要解決的潛在問題的見解。資產負債表、損益表和現金流量表都提供了獨特的詳細信息，這些信息都是相互關聯的。三份陳述一起全面描述了公司的經營活動。

資產負債表

也稱為財務狀況表，公司的資產負債表從賬面價值的角度提供有關公司價值的信息。資產負債表分為三類，提供公司在特定日期的資產、負債和股東權益的總和。

通常，對資產負債表的綜合分析可以提供幾個快速視圖。為了使資產負債表“平衡”，資產必須等於負債加上權益。分析師將資產減去負債視為公司的賬面價值或權益。在某些情況下，分析師還可以查看公司的總資本，同時分析負債和權益。在資產負債表的資產部分，分析師通常會關注長期資產以及公司在短期內管理其應收賬款的效率。

分析師使用多種比率來衡量公司資產負債表的效率。一些最常見的包括資產周轉率、速動比率、應收賬款周轉率、銷售天數、債務對資產和債務對權益。

公司的損益表提供了公司賺取的收入和經營活動所涉及的費用的詳細信息。總體而言，它提供了有關公司整體運營活動的更詳細的信息。從廣義上講，損益表顯示了公司產生的直接、間接和資本支出。

從直接開始，頂線報告公司在特定時間範圍內獲得的收入水平。然後它顯示與賺取該收入直接相關的費用。直接費用通常分為銷售成本或銷售成本，即直接批發成本。從收入中減去銷售成本以得出毛利潤。然後，通常將毛利潤與總銷售額進行比較，以確定公司的毛利率。

間接費用也是損益表的重要組成部分。間接費用構成第二類，顯示與公司創收活動間接相關的所有成本。這些成本可能包括工資、一般和管理費用、研發以及折舊和攤銷。這些間接費用一起從毛利中減去，以確定營業收入。

損益表上的最後一類因素會影響資本支出。這裡要考慮的最後一項費用包括利息、稅收和特殊項目。這些項目的減法導致底線淨收入或公司已實現的收益總額。

損益表為公司的經營活動提供了高度的透明度，也是公司其他兩個財務報表的關鍵驅動因素。期末的淨收入作為留存收益成為公司股東權益的一部分。淨收入也結轉至現金流量表，作為經營活動的首要項目。期間入賬的銷售額也作為應收賬款計入公司的短期資產。

在損益表上，分析師通常會關注公司的盈利能力。因此，用於分析損益表的關鍵比率包括毛利率、營業利潤率和淨利潤率以及稅率效率和利息覆蓋率。

現金流量表通過顯示現金交易活動來提供公司整體流動性的視圖。它報告了一個會計期間的所有現金流入和流出，以及可用現金總額的總和。

標準現金流量表將分為三個部分：運營、投資和融資。本財務報表突出顯示了這三個領域中總現金的淨增減。

經營部分顯示了在該期間作為公司經營一部分的銷售所收到的現金。它還顯示了用於進行這些銷售的經營現金流出。例如，支付租金、工資和管理費用的現金。

現金流量表的其他兩部分，投資和融資，與公司的資本規劃密切相關，與資產負債表上的負債和權益相互關聯。投資現金活動主要集中在資產上，並顯示資產購買和投資資產的收益。融資現金活動側重於資本結構融資，顯示債務和股票發行的收益以及利息和股息等義務的現金支付。

所有三個會計報表對於從多個角度理解和分析公司的業績都很重要。損益表提供了對為公司產生收益的核心經營活動的深入洞察。然而，資產負債表和現金流量表更多地關注公司在資產和結構方面的資本管理。

總體而言，表現最好的公司將在運營效率、資產管理和資本結構方面取得高分。管理層負責以符合股東最大利益的方式監督這三個槓桿，而這些槓桿的相互關聯的報告使財務報表報告如此重要。