所得稅和資本利得稅的區別

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所得稅是對就業收入、利息、股息、特許權使用費或自僱收入支付的,無論是以服務、金錢或財產的形式。資本利得稅是對來自資產出售或交換的收入支付的,例如被歸類爲資本資產的股票或財產。

概要

  • 美國所得稅制度是累進的,稅率從申報人年收入的 10% 到 37% 不等。利率隨着收入的增加而上升。
  • 出於稅收目的,短期資本收益被視爲持有一年或更短時間的資產的普通收入。
  • 長期資本收益可享受 0%、15% 或 20% 的優惠稅率,具體取決於您的收入水平。

所得稅

您的所得稅百分比根據您的具體稅級而有所不同,這取決於您在整個日曆年中的收入。稅級也因您是以個人身份提交還是與配偶共同提交而有所不同。對於 2021 和 2022納稅年度,聯邦所得稅的百分比範圍爲扣除後個人應納稅年度收入的 10% 至 37%。

美國實行累進稅制。假設高收入者有更大的支付能力,低收入者的稅率低於高收入者。

然而,漸進式系統是邊緣化的。收入部分按不同的稅率徵稅。例如,2021 年單個申報者的費率如下:

  • 收入高達 $9,950 的 10%
  • 收入超過 $9,950 的 12%
  • 收入超過 40,525 美元的 22%
  • 收入超過 86,375 美元的 24%
  • 收入超過 164,925 美元的 32%
  • 收入超過 209,425 美元的 35%
  • 收入超過 523,600 美元的 37%

2022 年的門檻略高:

  • 收入高達 10,275 美元的 10%
  • 收入超過 10,275 美元的 12%
  • 收入超過 41,775 美元的 22%
  • 收入超過 89,075 美元的 24%
  • 收入超過 170,050 美元的 32%
  • 收入超過 215,950 美元的 35%
  • 收入超過 539,900 美元的 37%

資產增值稅

資本收益的稅率取決於賣方擁有或持有資產的時間。對於持有不到一年的資產,短期資本收益按普通收入稅率徵稅。但是,如果您持有資產超過一年,則適用更優惠的長期資本收益。這些稅率爲 0%、15% 或 20% — 取決於您的收入水平。

對於 2021 年,如果收入爲 40,400 美元或更少,則單個申報者支付 0% 的長期資本收益。如果該人的收入爲 445,850 美元或更少,則稅率爲 15%,如果超過該數額,則稅率爲 20%。

2022 年的門檻略高:如果您的收入爲 41,675 美元或以下,您支付 0% 的長期資本收益;如果您的收入爲 459,750 美元或以下,則爲 15%;如果您的收入超過該數字,則爲 20%。

個人必須按短期資本收益稅率納稅,如果資產持有一年或更短時間,該稅率與普通所得稅稅率相同。

如何計算資本收益

資本收益的金額是通過確定資產的成本基礎得出的。例如,如果您以 10,000 美元購買房產,並花費 1,000 美元進行改善,那麼您的基礎是 11,000 美元。如果您隨後以 20,000 美元的價格出售該資產,您的收益爲 9,000 美元(20,000 美元減去 11,000 美元)。

所得稅與資本利得稅示例

Joe Taxpayer 在 2021 年賺了 35,000 美元。他爲前 9,950 美元的收入支付 10%,併爲之後的收入支付 12%。他的總納稅義務爲 4,001 美元(995 美元 + 3,006 美元)。

如果喬出售產生 1,000 美元短期資本收益的資產,那麼他的納稅義務將再增加 120 美元(即 12% x 1,000 美元)。但是,如果喬等待一年零一天的時間出售,那麼他支付的資本收益爲 0%。

顧問洞察

唐納德·P·古爾德
Gould 資產管理公司,加利福尼亞州克萊蒙特。


美國國稅局將應稅收入分爲兩大類:“普通收入”和“已實現資本收益”。普通收入包括工資、租金收入和貸款、CD 和債券(市政債券除外)的利息收入。已實現的資本收益是指以高於您支付的價格出售資本資產(股票、房地產)所獲得的資金。如果您的資產價格上漲但您不出售它,那麼您還沒有“實現”您的資本收益,因此不欠稅。


要理解的最重要的事情是,長期實現的資本收益的稅率遠低於普通收入。這意味着投資者有很大的動機將增值資產持有至少一年零一天,從而使它們符合長期和優惠利率的條件。

資本收益如何徵稅?

已實現資本收益的稅率取決於您的總收入、申報狀態以及您在出售前持有資產的時間長度。如果您在擁有不到一年的所有權後出售資產,則利潤將計入普通收入,並根據您的聯邦所得稅等級徵稅。在較長持有期後出售資產的利潤被視爲長期資本收益,並以較低的稅率單獨徵稅。

資本利得稅的收入門檻是多少?

在 2021 納稅年度,如果個人報稅人的總應稅收入爲 40,400 美元或更少,則無需繳納資本利得稅。對於 2022 年的退貨,該門檻將升至 41,675 美元。

已實現的資本收益會將我推入更高的所得稅範圍嗎?

這取決於資本收益是長期的還是短期的。一年後出售資產的利潤可能會將您推入更高的資本利得稅等級,但不會影響您的普通所得稅等級,因爲此類收益不被視爲普通收入。


一年內出售的資產受到的待遇較差。短期收益算作普通收入,因此可能會將您推入下一個邊際普通所得稅等級。

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資本利得稅 101

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2022 年短期資本收益稅率申請狀態10% 12% 22% 24% 32% 35% 37%單身的高達 10,275 美元10,276 美元至 41,775 美元41,776 美元至 89,075 美元89,076 美元至 170,050 美元170,051 美元至 215,950 美元215,951 美元至 539,

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稅率定義

2022 年稅級2022 年費率已婚聯合返回單人戶主已婚分居回國10% 20,550 美元或更少10,275 美元或更少14,650 美元或更少10,275 美元或更少12% 20,551 美元至 83,550 美元10,276 美元至 41,775 美元14,651 美元至 55,900 美元10,

資本利得稅定義

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