什麼是 Solo 401(k)？
自 2001 年以來，401(k) 計劃在小企業主中越來越受歡迎，與其他一些退休儲蓄選項相比，聯邦稅法的一些變化使其成爲滿足他們需求的更好、更靈活的選擇。這些 401(k) 計劃稱爲單獨 401(k) 或自僱 401(k) 計劃。
對於計劃中唯一符合條件的參與者是企業主（以及他們的配偶，如果他們也受僱於企業）的小企業來說，這是一種退休儲蓄選擇。對於獨資經營者或獨立承包商來說，爲退休留出相當大的儲備金可能是一種明智的方式。
重點摘要
- 單獨的 401(k) 計劃（也稱爲自僱 401(k)）適用於計劃中唯一符合條件的參與者是其所有者（和配偶）的企業。
- 這些計劃通常不那麼複雜，設置成本也更低。
- 如果您有非所有者僱員，他們不得滿足您爲該計劃選擇的資格要求。
- 單獨的 401(k) 計劃有兩個組成部分：員工選擇性延期供款和利潤分享供款。
- 單獨的 401(k)s 也可以提供貸款，不需要非歧視測試，並允許扣除高達 25% 的合格補償的計劃供款。
任何其他名稱的 401(k)
不滿足於聯邦首字母縮略詞，各種金融機構對單獨的 401(k) 計劃都有自己的名稱。獨立的 401(k)是最通用的之一。其他示例包括：
- 個人(k)
- 獨奏 401(k) 或獨奏-k
- 統一計劃
- 一個參與者 k
- 自僱人士 401(k)
如果您不確定您的金融服務提供商使用哪個名稱，請詢問針對小企業主的 401(k) 計劃。美國國稅局 (IRS) 爲此類計劃提供了方便的入門指南。
誰有資格參加個人 401(k) 計劃？
關於獨奏 401(k) 的一個常見誤解是它只能由獨資經營者使用。事實上，任何小型企業都可以使用單獨的 401(k) 計劃，包括公司、有限責任公司(LLC) 和合夥企業。唯一的限制是，唯一符合條件的計劃參與者是企業主及其配偶，前提是他們受僱於企業。
爲一家公司工作（他們沒有所有權）並參與其 401(k) 的人也可以爲他們經營的小企業建立單獨的 401(k)，並用該企業的收益爲其提供資金。但是，對這兩個計劃的年度供款總額不能共同超過 IRS 規定的最大值。
更簡單的文檔要求
對於滿足某些要求的小企業主，大多數提供退休計劃產品的金融機構都開發了常規 401(k) 計劃的精簡版本，供希望採用單獨 401(k) 的企業主使用。因此，需要不太複雜的文檔來制定計劃。費用也可能相對較低。確保從您的金融服務提供商處收到適當的文件。
選擇您的資格要求
如上所述，只有企業主和符合條件的配偶纔有資格參與該計劃的員工才能採用單獨的 401(k) 計劃。出於資格目的，配偶被視爲企業的所有者，因此如果配偶受僱於企業，您仍然有資格採用單獨的 401(k)。
如果您的企業有資格參與該計劃的非所有者員工，您的企業可能不會採用單獨的 401(k) 計劃。因此，如果您有非所有者員工，他們不得滿足您爲該計劃選擇的資格要求，這些要求必須保持在以下限制範圍內。
非居民外國人
您可以排除在美國沒有收入的非居民外國人以及根據集體談判協議獲得福利的外國人。
服務年限
- 對於 401(k) 員工選擇性延期供款：您可能要求員工服務一年，然後纔有資格進行選擇性延期供款。
- 對於利潤分享供款：您可能要求員工服務最多兩年，纔有資格獲得利潤分享供款。但是，大多數單獨的 401(k) 計劃將這一要求限制爲一年。
- 出於計劃目的：如果員工在一年中工作至少 1,000 小時，則該員工被視爲已服務一年。雖然您通常可以選擇在常規合格計劃下要求少於 1,000 小時，但大多數單獨的 401(k) 計劃都包含 1,000 小時的硬編碼限制。
錯誤的要求
設置錯誤的資格要求可能會導致您被排除在計劃之外或非所有者員工有資格參與該計劃。
例如，假設您選擇零年服務作爲參與的要求，但您有五名季節性員工，他們每年的工作時間少於 1,000 小時。這些員工將有資格參加該計劃，因爲他們符合年齡和服務要求。因此，他們的資格將使您的企業不適合採用單獨的 401(k) 計劃。相反，您可以採用常規的 401(k) 計劃。
根據定義，某些單獨的 401(k) 產品需要進一步排除。在您決定建立單獨的 401(k) 計劃之前，請務必與您的金融服務提供商覈實其規定。
獨奏 401(k) 計劃組件
單獨的 401(k) 計劃有兩個組成部分：員工選擇性延期供款和利潤分享供款。
- 員工供款限額：您最多可以支付薪酬的 100% 的工資延期供款，但不得超過當年的年度限額。 2021 年的限額均爲 19,500 美元（2022 年爲 20,500 美元），50 歲或以上的人爲 6,500 美元。
- 僱主供款限額：企業最多可提供您薪酬的 25%（對於獨資經營者或附表 C 納稅人爲 20%），但 2021 年不超過 58,000 美元（2021 年爲 61,000 美元）。 50 歲或以上的員工在 2021 年和 2022 年仍可額外貢獻 6,500 美元。
單獨貢獻與其他計劃
與其他流行的退休計劃相比，單獨的 401(k) 計劃具有如上所述的高繳款限額，這是吸引小企業主的關鍵組成部分。其他一些退休計劃也限制僱主的供款或對工資延期供款設置較低的限制。
以下是小型企業通常使用的僱主計劃的供款比較摘要。
| 帳戶 | 選修延期 | 最大僱主供款 | 追趕貢獻 |
| 獨奏401（k） | 2021 年 19,500 美元（2022 年 20,500 美元） | 25% 的補償或 20% 的獨資經營者或附表 C 納稅人 | 2021 年和 2022 年 6,500 美元 |
| 九月愛爾蘭共和軍 | 不允許 | 非法人企業所有者的 25% 補償或修改後淨利潤的 20% | 不允許 |
| 利潤分享或貨幣購買養老金計劃 | 不允許 | 非法人企業所有者的 25% 補償或修改後淨利潤的 20% | 不允許 |
| 簡單的愛爾蘭共和軍 | 2021 年 13,500 美元（2022 年 14,000 美元） | 補償/收入的 3% | 2021 年和 2022 年 3,000 美元 |
計算
如前所述，您可以向員工提供高達 100% 薪酬的選擇性延期供款，但不得超過當年的選擇性延期繳款限額。利潤分享貢獻僅限於您薪酬的 25%（如果您的企業是獨資企業或合夥企業，則爲您修改後淨利潤的 20%）。
單獨的 401(k) 供款總額是員工選擇性延期供款加上 2021 年高達 58,000 美元和 2022 年高達 61,000 美元的利潤分享供款。
如果您的企業是一家公司，則利潤分享貢獻基於您收到的 W-2 工資。例如，如果您收到 70,000 美元的 W-2 工資，您的利潤分享貢獻可能高達 17,500 美元（70,000 美元 x 25%）。加上 19,000 美元的工資延期繳款，總額爲 36,500 美元。
如果您的企業是獨資企業或合夥企業，則計算會涉及更多。在這種情況下，您的利潤分享貢獻基於您修改後的淨利潤，並且限制爲 20%。 IRS 在 IRS 出版物 560 中提供了用於確定修改後的淨利潤的分步公式。
Solo 401(k) 的其他好處
Solo 401(k) 還有許多其他好處。
貸款
與其他符合條件的計劃一樣，您可以從單獨的 401(k) 借款最高 (1) 10,000 美元或餘額的 50% 或 (2) 50,000 美元中的較大者，以較低者爲準。檢查計劃文件以確定是否適用任何其他限制。
可能不需要 5500 備案
由於該計劃僅涵蓋企業主，因此您可能不需要提交 5500 系列申報表，除非您的餘額超過 250,000 美元。
無非歧視測試
通常，必須對 401(k) 計劃執行某些非歧視測試。這些測試確保企業主和高薪員工與低薪員工相比不會獲得不公平的高額繳款。
此類測試可能非常複雜，並且可能需要有經驗的計劃管理員的服務，這可能會很昂貴。由於單獨的 401(k) 計劃僅涵蓋企業主，因此沒有可以歧視的人，因此不需要這些測試。
扣除供款
與其他僱主計劃類似，單獨的 401(k) 允許您扣除高達 25% 的合格薪酬的計劃供款。出於計劃目的，2021 年的薪酬限制爲 290,000 美元和 2022 年的 305,000 美元。超過該金額的收入將不計入計劃目的。
其他注意事項
如果您擁有一家以上的企業，您必須諮詢您的稅務專業人士，以確定您是否有資格採用單獨的 401(k) 。在涵蓋企業所有者以外的員工的另一家企業的所有權可能會導致您沒有資格參加此類計劃。