債券投資者稅務規則

  |  

債券投資者的稅務規則是什麼?

每年,債券持有人都會按慣例填寫 IRS 稅表1099-INT ,以報告其年度應稅利息收入。 乍一看,這份文件提供了直接的指南,用於對規定的利率產生的收入進行納稅申報,但通常有固定收益投資者必須注意的複雜因素。本文探討了政府債券、公司債券和市政債券的債券稅收規則的細節。

重點

  • 債券和票據等固定收益投資所賺取的利息通常需要繳納所得稅。
  • 政府債券、公司債券和市政債券有不同的稅收規則。
  • 雖然 IRS 稅表 1099-INT 爲債券持有人提供了對規定利率產生的收入申報稅收的簡單指南,但固定收益投資者通常必須注意一些複雜的因素。

政府債券

國庫券、票據和債券的利息在聯邦一級徵稅,但不在州和地方一級徵稅。 某些美國政府機構證券也在聯邦一級徵稅,但免徵州和地方稅。這包括來自聯邦住房貸款銀行、金融公司和田納西河谷管理局等機構的債券。

零息債券的徵稅

儘管他們沒有規定的票面利率,但零息票投資者必須每年報告按比例分配的利息,作爲收入,即使尚未支付利息。零息債券由政府以折價方式發行,並以票面價值到期,利差金額在到期年數之間平均分配。因此,它們作爲利息被徵稅,就像任何其他原始發行貼現債券一樣。

儲蓄債券

儲蓄債券由政府向公衆發行,被視爲安全的投資工具,具有許多好處。 E系列和EE系列儲蓄債券也是州和地方免稅的,但它們的利息收入可能會推遲到到期日。H系列和HH系列債券每半年支付一次應稅利息,直到到期,而I系列債券也支付應稅利息,這如果收益用於支付高等教育費用,E系列和I系列債券的利息也可能不計入收入。

市政債券

市政債券通常受到希望減少應稅投資收入的高收入投資者的青睞。只要投資者與發行人居住在同一個州或市,這些債券的利息在聯邦、州和地方各級都是免稅的。然而,那些在二級市場購買市政債券,然後再出售的人,可能會按普通的長期或短期資本利得率徵稅,以獲取任何收益。由於其免稅地位,市政債券的利率低於其他債券。

公司債券

被認爲是最簡單的債券類型,從稅收的角度來看,公司債券在各個層面都完全徵稅。由於這些債券通常包含最高級別的違約風險,因此它們支付的利率也是任何主要債券類別中最高的。因此,擁有 100 只面值 1,000 美元的公司債券,每隻每年支付 7% 的投資者,預計每年將獲得 7,000 美元的應稅利息。

資本收益

無論出售的債券類型如何,在二級市場交易的任何債務發行都會產生資本收益或損失,具體取決於債券的買賣價格。這包括政府和市政問題,以及公司債務。就資本收益而言,債券交易的損益與其他證券(如股票或共同基金)的報告方式相同。

債券溢價攤銷

如前所述,當債券以折扣發行時,納稅人每年按比例將折扣的一部分報告爲收入,直到到期爲止。 , 在購買者的納稅申報表上,每年可以按比例扣除超過面值的部分。

例如,如果投資者以 118,000 美元的價格購買 100 只債券並持有 18 年直至到期,他們可能每年扣除 1,000 美元直至到期。該投資者還可以選擇每年不扣除任何費用,並在到期贖回債券或以虧損方式出售債券時簡單地宣佈資本損失。

然而,投資者沒有必要在他們購買債券的當年攤銷溢價,因爲他們可以在任何納稅年度開始這樣做。但重要的是要記住,選擇攤銷一隻債券的溢價的投資者也必須攤銷所有其他類似債券的溢價,無論是當年還是未來幾年。此外,攤銷債券溢價的投資者必須將其頭寸的成本基礎減少等量。

歸納總結

如果應稅債券收入是您年度稅收的主要組成部分,請考慮聘請註冊會計師來協助您制定年度稅收籌劃策略。

推薦閱讀

相關文章

Ally 的 Roth IRA 基金選項

Ally Financial Inc. ( ALLY ) 是一家數字金融服務公司和全方位服務的汽車金融提供商。公司提供抵押貸款和個人貸款;消費信用卡;儲蓄、貨幣市場和支票賬戶;存款證(CD);證券經紀和投資諮詢服務。通過其 Ally Bank 消費銀行業務,它爲大約 250 萬存款客戶提供服務。

誰監管抵押貸款人?

買房是許多美國人一生中最大的投資之一。很少有人能用現金直接買得起房子。實現擁有房屋的夢想意味着找到一個抵押貸款人,該貸款人發現一個足夠值得向他們提供貸款的個人。抵押貸款是金融體系的重要組成部分。它們可能很複雜,當貸方沒有將客戶的最大利益放在心上時更是如此。

保險經紀人如何賺錢?

保險經紀人是一名專業人士,充當消費者和保險公司之間的中介,幫助前者找到最適合他們需求的保單。保險經紀人代表消費者,而不是保險公司;因此,他們不能代表保險公司約束保險範圍。這就是保險代理人的作用,他們代表保險公司,可以完成保險銷售。保險經紀人通過向個人或企業出售保險來賺取佣金。

國庫券與國庫券與國庫券:有什麼區別?

國庫券與國庫券與國庫券:概述聯邦政府向消費者和投資者提供固定收益證券為其運營提供資金,包括國債、國庫券和國庫券。國債是一種債務工具,投資者藉給美國政府購買債券的金額。作為回報,投資者獲得利息或回報率。當債券到期(或到期日)時,向投資者支付債券的面值。國債、票據和票據具有不同的到期日,並且可以以不同的方式支付利息。

國庫券簡介

當談到保守投資時,沒有什麼比國債更能說明本金的安全性了。幾十年來,這些工具一直是投資市場動盪中的安全堡壘——這是防止任何可能的本金損失的最後一道防線。這些證券背後的擔保確實被視爲國內和國際經濟的關鍵基石之一,它們對個人和機構投資者都具有吸引力,原因有很多。

如何贈送債券作爲禮物

如果您絞盡腦汁想弄清楚要送什麼作爲節日禮物送給您所愛的人,請考慮在您的候選名單中添加債券。這些投資並不是特別活潑,所以不要指望這樣的禮物會得到最初的極度興奮。擁抱和擊掌通常是由即時滿足引起的,而不是一張可能在 x 年內有價值的紙。重點摘要贈送債券可以提高收款人未來的財務狀況,同時也可以教給他們關於理財的有用課程。

相關詞條

個人退休年金定義

什麼是個人退休年金?個人退休年金是由保險公司出售的投資工具,其工作方式類似於個人退休賬戶(IRA)。個人退休年金可以爲退休人員提供穩定的收入來源。但是,每年可以貢獻多少是有限制的,而且年金通常會產生更高的費用。摘要個人退休年金是一種保險合同,其運作方式與個人退休賬戶或 IRA 非常相似。

羅斯期權

什麼是羅斯期權?羅斯期權是一種將退休儲蓄投資於羅斯特殊賬戶的期權,可用於一些公共和私人退休福利計劃。它也可以通過小企業退休計劃獲得。 Roth 選項允許員工將稅後資金存入一個特殊的 Roth 賬戶,該賬戶通常可以獲得個人Roth IRA必須提供的所有優勢。概要羅斯期權是一種將退休儲蓄投資於羅斯特殊賬戶的期權。

羅斯 401(k) 定義

什麼是羅斯 401(k)? Roth 401(k) 一詞是指由僱主贊助的退休儲蓄賬戶,該賬戶使用稅後美元提供資金。這意味着,員工從每筆薪水中扣除並存入賬戶的收入將立即繳納所得稅。退休時從賬戶中提款是免稅的。這種類型的計劃不同於傳統的401(k)計劃,後者由稅前資金資助。

普通年金

什麼是普通年金?普通年金是在固定時間段內連續期間結束時支付的一系列等額付款。雖然普通年金的支付頻率可以每週支付一次,但實際上它們通常是每月、每季度、每半年或每年支付一次。與普通年金相反的是到期年金,其中在每個時期的開始支付。這兩個系列的支付與被稱爲年金的金融產品不同,儘管它們是相關的。

不可撤銷信用證如何運作

什麼是不可撤銷信用證 (ILOC)?不可撤銷信用證 (ILOC) 是銀行發出的正式信函,用於保證個人或實體(稱爲申請人)購買的商品或服務的付款,該個人或實體向開證行申請信用證。不可撤銷的信用證不能被取消,也不能以任何方式修改,除非得到所有相關方的明確同意:買方、賣方和開證行。

零息債券定義

什麼是零息債券?零息債券,也稱爲應計債券,是一種債務證券,不支付利息,而是以大幅折價交易,在債券到期時以全部面值贖回時獲利。重點摘要零息債券是一種不支付利息的債務證券工具。零息債券以大幅折扣交易,在到期時提供全額面值(面值)利潤。零息債券的購買價格與面值之間的差額表明了投資者的回報。