應稅收入與總收入：概述
總收入包括您收到的所有收入，但根據國內稅收法(IRC) 沒有明確免稅。應稅收入是您的總收入中實際應納稅的部分。從總收入中減去扣除額，得出您的應稅收入。
摘要
- 總收入是所有來源的所有收入，根據《國內稅收法》沒有明確免稅。
- 應稅收入從總收入開始，然後減去某些允許的扣除額，得出您實際徵稅的收入金額。
- 稅級和邊際稅率基於應稅收入，而不是總收入。
應納稅所得額
應稅收入是外行術語，指的是您的調整後總收入(AGI) 減去您有權要求的任何逐項扣除或您的標準扣除。您的 AGI 是對收入進行某些“線下”調整的結果，例如對合格個人退休賬戶(IRA) 的供款、學生貸款利息以及對健康儲蓄賬戶的一些供款。
然後，納稅人可以對其申報狀態進行標準扣除，也可以逐項列出他們在一年中支付的可扣除費用。您不得同時逐項列出扣除額和申請標準扣除額。結果就是您的應稅收入。
聲稱標準扣除額通常比逐項減少個人的應稅收入更多，因爲《減稅和就業法案》 （TCJA）實際上將這些扣除額比 2018 年之前的水平翻了一番。
2021年的標準扣除額爲25,100美元，比2020年增加300美元，適用於已婚夫婦聯合申報； $12,550，增加$150，單身納稅人個人申報和已婚個人分開申報； 18,800 美元，增加 150 美元，用於戶主。
對於 2022 納稅年度，這些扣除額將略有增加：
- 對於單獨報稅的單身納稅人和已婚人士，標準扣除額增加到 12,950 美元，比上一年增加 400 美元。
- 已婚人士聯合報稅的標準扣除額爲 25,900 美元，增加了 800 美元。
- 對於戶主，標準扣除額爲 19,400 美元，增加了 600 美元。
納稅人需要大量的醫療費用、慈善捐款、抵押貸款利息和其他符合條件的逐項扣除額才能超過這些標準扣除額。
總收入
總收入是美國國稅局 (IRS) 計算個人納稅義務的起點。在進行允許的扣除之前，這是您所有來源的所有收入。這包括來自工資、薪水、小費和自營職業的收入以及非勞動收入，例如股息和投資利息、特許權使用費和賭博獎金。
從退休賬戶中提取的一些款項，例如所需的最低分配(RMD) 以及殘疾保險收入，都包含在總收入的計算中。
企業總收入與個體經營者、企業主和企業的總收入不同。相反，它是從業務中獲得的總收入減去允許的業務費用——換言之，毛利潤。企業主的總收入稱爲淨營業收入。
有些人將他們的總收入與工資混爲一談。工資收入通常確實佔個人總收入的大部分，但總收入也包括非勞動收入。
然而，總收入可以包含更多——基本上是美國國稅局未明確指定爲免稅的任何東西。免稅收入包括子女撫養費、大部分贍養費、身體傷害補償金、退伍軍人福利、福利、工人賠償和補充保障收入。這些收入來源不包括在您的總收入中，因爲它們不徵稅。
應稅收入與總收入示例
喬納稅人每年從他的工作中賺取 50,000 美元，他還有 10,000 美元的額外投資未賺取收入。他的總收入是 60,000 美元。
對於 2020 納稅年度，Joe 要求對符合條件的退休賬戶的 3,000 美元供款的收入進行線下調整。然後，他爲他的單一申報身份申請了 12,400 美元的標準扣除額。他的應稅收入爲 44,600 美元。雖然他的總收入爲 60,000 美元，但他只會對較低的金額納稅。