什么是间接翻转？
间接展期是将资金从延税401(k) 计划转移到另一个延税退休账户。如果展期是直接的，则资金直接在账户之间转移，而其所有者从未接触过它。相反，通过间接展期，资金直接提供给员工以存入个人账户。
如果一个人通过间接展期进行分配，所有者必须在 60 天内将 100% 的资金存入退休计划或个人退休账户(IRA)，以避免缴纳所得税和罚款。
概要
- 间接展期是将资金从延税 401(k) 计划转移到另一个延税退休账户，资金直接支付给员工。
- 通过间接展期，全部分配金额必须在 60 天内重新存入另一个合格的退休账户，以避免所得税和罚款。
- 直接展期可以保护您的退休基金免受税收和处罚，因为资金从计划管理员转移到另一个，而没有员工处理资金。
- 如果没有正确完成，间接展期可能会让您欠所得税、提前提款罚款，甚至超额缴款税。
了解间接翻转
当员工更换工作或离开工作以开始独立业务时，退休账户的翻转很常见。大多数情况下，展期是直接的，以消除个人将失去账户的延税状态并欠提早提款罚款和所得税的任何风险。
例如，直接展期是指员工应从退休计划中获得分配，并且他们要求雇主的计划管理员代表员工将资金直接支付给另一个退休计划或 IRA。换句话说，员工永远不会通过直接展期直接收到支票或资金。
但是，账户持有人确实可以选择间接展期，这意味着分配直接支付给账户持有人。在这种情况下，雇主通常会扣留待转账金额的 20%，以支付应付税款。这笔钱将作为结转过程完成当年的税收抵免退还。
60 天展期规则
间接展期也称为60 天展期，因为必须在 60 天内将全部分配金额重新存入 401(k)、个人退休账户 (IRA) 或其他合格的退休账户，以避免税收和罚款。
一旦资金到了账户持有人的手中，它就可以在整个 60 天的宽限期内用于任何目的。但是，如果该人随后未能将分配的全部金额存入另一个退休账户，则未重新存入的金额需缴纳税款，如果该人未满 59½ 岁，将被处以 10% 的提前提款罚款。
预扣税的展期金额
请务必注意，即使分配将预扣税款，您也必须在 60 天窗口内重新存入全部分配金额。
例如，假设 John（年龄在 59½ 岁以下）从他的 401(k) 计划中获得了 10,000 美元的展期分配。约翰的雇主从分配中扣留了 2,000 美元，这意味着约翰收到了 8,000 美元。如果约翰决定在 60 天宽限期之前将资金转入另一个 IRA，则约翰必须将全部 10,000 美元的金额重新存入该退休账户。
如果约翰将他收到的 8,000 美元转入退休账户，而不是预扣的 2,000 美元，则 2,000 美元将被视为需缴纳所得税和 10% 罚款的分配。另一方面，这 8,000 美元将被视为非应税分配，不会欠税和罚款。
为了避免税收和罚款，约翰需要在 60 天内重新存入全部 10,000 美元的分配金额，这意味着他需要从其他来源拿出 2,000 美元。
如果要避免巨额税单和税收处罚，则必须在 60 天内完成间接展期流程。
为什么使用间接翻转？
个人财务顾问和税务顾问几乎一致建议他们的客户始终使用直接展期选项，而不是间接展期。
使用间接展期的唯一原因是，如果账户持有人对资金有紧急用途，并且可以在 60 天内无风险地完成。例如，有人因新工作而搬迁可能会有大笔即时费用，这些费用将及时报销。未能满足 60 天的最后期限是 IRA 账户持有人常犯的错误。
间接展期的其他要求
无论是否有充分的理由使用间接选项，美国国税局 (IRS)都有一些非常挑剔的规则，可能会使账户持有人绊倒：
- 在 12 个月内只允许进行一次间接展期。 （这意味着任何 12 个月期间，而不是纳税年度。）
- 转账必须是从一个账户到另一个账户，不能在多个账户之间拆分。如果资金被分成两个账户，国税局将认为它是两次间接展期。
搞砸这些规则中的任何一个，你就会为提取的全部金额缴纳所得税，再加上 10% 的早期分配税。而且，如上所述在账户之间分配资金会产生额外的罚款，只要账户存在，您每年还需对两个账户中的一个账户缴纳 6% 的超额缴款税。