减税销售是一种投资策略，可以帮助投资者减少给定纳税年度的应税收入。税收损失出售涉及出售遭受资本损失的证券，以便在申报年度所得税时将其报告为资本损失，从而降低或消除其他投资可能实现的任何资本收益。

为了成功实现税收损失，您必须在纳税年度采取清算头寸的步骤。任何未实现的投资损失都不能从您的所得税中扣除。

有时，投资者会决定用类似的证券替换该证券，从而使他们能够保持一致、最佳的资产配置并获得所需的回报。如果您采用这种方法，请务必注意您不会意外触发投资账户中的洗售。

什么是洗售？

当您亏本出售或交易股票或证券并且在出售后 30 天内（之前或之后），您购买了相同或“基本相同”的投资时，就会发生洗售。洗售规则是美国国税局 (IRS) 制定的一项规定，目的是防止纳税人能够要求人为损失以最大化他们的税收利益。

当不合格账户中发生虚售时，交易会被标记，并且损失会被添加到您购买的新的“基本相同”投资的成本基础中。如果您继续交易相同的投资，则每次交易都会结转亏损，直到头寸完全清算超过 30 天。

如果出售证券的个人的配偶或由该个人控制的公司在 30 天期限内购买相同或实质上等价的证券，则同样的规则适用。

此外，您对新股票或证券的持有期（用于指定投资是否代表短期或长期资本收益）包括之前出售的股票或证券的持有期。

受洗售规则约束的投资

洗售规则适用于不合格经纪账户和个人退休账户 (IRA) 中的股票或证券。亏本出售期权以及在 30 天内重新获得相同的期权也违反了洗售规则。

IRS 在IRS 出版物 550中提供了关于什么被视为“基本相同”的投资的指导方针，因此可能会触发洗售违规行为，标题为“投资收入和费用（包括资本收益和损失）。基本相同的投资可以包括经重组的公司发行的新旧证券，或同一公司的可转换证券和普通股。

当投资者持有多个不同的投资账户时，洗售规则适用于投资者，而不是特定账户。美国国税局要求经纪人跟踪和报告同一非合格账户中相同CUSIP 号码的任何销售。但是，投资者有责任跟踪和报告他们控制的所有其他账户中发生的任何销售，包括属于其配偶的任何账户。

通过减税出售抵消资本收益

虽然一些投资者在日历年末将注意力转向税收损失出售，但可以在全年使用此策略通过重新平衡或更换投资组合中的头寸来捕捉税收损失。资本损失首先用于抵消其他应税资本收益。在此之后，每年最多 3,000 美元可用于抵消个人报税人或已婚夫妇联合报税的其他应税收入（已婚夫妇单独报税最高可达 1,500 美元）。

例如，如果投资者在一年中实现了 5,500 美元的长期损失，在他们提交所得税时，他们可以使用其中的 2,000 美元来抵消其他资本收益的税款，并使用 3,000 美元来抵消他们的税款。普通收入。如果该投资者的长期资本利得税率为 20%（基于他们的收入），而他们的有效联邦所得税税率为 25%，则使用此策略可以将 5,500 美元的损失减少 1,150 美元。

根据他们居住的州，投资者也可能有资格减免州税。剩余的 500 美元资本损失可以结转到未来的纳税年度。不幸的是，损失不能在死亡时转移。

避免洗售的策略

有一些策略可以避免洗售，同时仍然利用应税收益和损失。如果您拥有一只经历过亏损的个股，您可以通过额外购买该股票然后等待 31 天出售这些亏损的股票来避免洗售。这种策略的一个潜在缺点是它可以增加您对特定行业的市场敞口，并可能增加您的风险。

在同样的情况下，投资者可能决定清算所持股份，确认损失，然后立即购买同样能够满足其投资目标或投资组合配置的类似投资。例如，投资者可能决定出售可口可乐公司 ( KO ) 的股票，然后立即购买百事可乐公司 ( PEP ) 的类似投资。

同样，投资者可能决定出售其Vanguard 500 指数基金(VFIAX) 的股份，并通过购买 Vanguard Total Stock Market ETF (VTI) 的股份来替代它们。

更正：2022 年 1 月 20 日。本文上一版本错误地指定了个人纳税人的抵销金额。

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