什么是 401(k) 计划？
401(k) 计划是许多美国雇主提供的退休储蓄计划，对储蓄者有税收优惠。它以美国国内税收法典的一部分命名。
注册401(k)的员工同意将每笔薪水的一定百分比直接支付到投资账户中。雇主可以匹配部分或全部的贡献。员工可以在多种投资选择中进行选择，通常是共同基金。
摘要
- 401(k) 计划是公司赞助的退休账户，员工可以贡献收入，而雇主可以匹配贡献。
- 401(k) 有两种基本类型——传统的和罗斯的——它们的主要区别在于征税方式。
- 对于传统的 401(k)，员工缴款是“税前”，这意味着他们减少了应税收入，但提款需要纳税。
- 员工对 Roth 401(k) 的供款是用税后收入支付的；供款年度没有减税，但提款是免税的。
- 2020 年，根据 CARES 法案，对受 COVID-19 大流行影响的人放宽了退出规则，并暂停了 RMD。
401(k) 计划如何运作
401(k) 计划由美国国会设计，旨在鼓励美国人为退休储蓄。他们提供的好处之一是节税。
有两种主要选择，每种都有不同的税收优势。
传统 401(k)
在传统的 401(k) 中，员工的缴款从总收入中扣除，这意味着这笔钱来自扣除所得税之前的员工工资单。因此，雇员的应税收入会减去当年的缴款总额，并可作为该纳税年度的减税申报。在员工提取资金（通常是在退休时）之前，无需对捐款或收入征税。
罗斯 401(k)
使用Roth 401(k)时，会从员工的税后收入中扣除供款，这意味着供款来自扣除所得税后的员工工资。因此，供款当年没有减税。在退休期间提取资金时，无需对员工的供款或投资收益缴纳额外税款。
然而，并非所有雇主都提供罗斯账户的选项。如果提供罗斯，员工可以选择一个或另一个或两者兼而有之，最多可达到其免税供款的年度限额。
参与 401(k) 计划
401(k) 是固定缴款计划。雇员和雇主可以在美国国税局 (IRS) 规定的美元限额内向该账户供款。
固定缴款计划是传统养老金的替代方案，在 IRS 术语中称为固定收益计划。有了养老金，雇主承诺在退休期间向雇员提供一定数量的终生资金。
近几十年来，401(k) 计划变得越来越普遍，随着雇主将退休储蓄的责任和风险转移给员工，传统的养老金变得越来越少。
员工还负责从雇主提供的选择中选择其 401(k) 账户中的特定投资。这些产品通常包括各种股票和债券共同基金以及目标日期基金，旨在降低员工接近退休时的投资损失风险。
它们还可能包括保险公司签发的担保投资合同(GIC)，有时还包括雇主自己的股票。
贡献限制
雇员或雇主可以为 401(k) 计划供款的最大金额会定期调整以考虑通货膨胀，这是衡量经济中价格上涨的指标。
2021 年，50 岁以下员工的年度缴款限额为每年 19,500 美元，而 2022 年的限额为每年 20,500 美元。但是，50 岁及以上的人可以在 2021 年和 2022 年补缴 6,500 美元。
如果雇主也供款，或者如果雇员选择向其传统的 401(k) 账户提供额外的、不可扣除的税后供款，则该年度的雇员和雇主供款总额。
2021
- 对于 50 岁以下的工人，雇员和雇主的供款总额上限为 58,000 美元，或雇员薪酬的 100%，以较低者为准。
- 如果我们包括 50 岁及以上的补缴捐款，则限额为 64,500 美元。
2022
- 对于 50 岁以下的工人，雇员与雇主的供款总额每年不得超过 61,000 美元。
- 包括 50 岁及以上的补缴款在内，限额为 67,500 美元。
雇主匹配
匹配其员工贡献的雇主使用各种公式来计算匹配。
例如，雇主可能会为员工贡献的每一美元支付 50 美分，直至达到一定比例的工资。
财务顾问经常建议员工为他们的 401(k) 计划提供至少足够的资金，以获得完全的雇主匹配。
为传统和罗斯 401(k) 做出贡献
如果他们的雇主提供两种类型的 401(k) 计划，员工可以分摊他们的供款，将一些钱投入传统的 401(k)，一些投入 Roth 401(k)。
但是，他们对两种账户的总供款不能超过一个账户的限额（例如 2021 年 50 岁以下的 19,500 美元和 2022 年的 20,500 美元）。
雇主的供款只能进入传统的 401(k) 账户，在提款时需要缴纳税款，而不能进入 Roth。
从 401(k) 中取款
一旦资金进入 401(k) 账户，就很难在不为取款金额纳税的情况下取款。
达拉斯 Revere Asset Management Inc. 总裁、CFA® 的丹·斯图尔特 ( Dan Stewart ) 说：“确保您在外面仍然有足够的储蓄以应对退休前的紧急情况和开支。” “如果有必要，不要把你所有的积蓄都存入你无法轻易访问的 401(k) 中。”
401(k) 账户中的收入在传统 401(k) 的情况下是递延税款，而在 Roths 的情况下是免税的。当传统的 401(k) 所有者提款时，这笔钱（从未征税）将作为普通收入征税。 Roth 账户所有者已经为他们为该计划提供的资金缴纳了所得税，只要他们满足某些要求，他们就不会对他们的提款缴税。
传统和 Roth 401(k) 所有者在开始提款时必须至少年满 59½ 岁或符合 IRS 规定的其他标准，例如完全和永久残疾。
否则，他们通常会在所欠的任何其他税款之上额外面临 10% 的提前分配罚款税。
一些雇主允许员工根据他们对 401(k) 计划的供款来获得贷款。员工本质上是在向自己借钱。如果您申请 401(k) 贷款，请考虑如果您在还清贷款之前离职，您将不得不一次性偿还，否则将面临 10% 的提前提款罚款。
所需的最低分配 (RMD)
传统的 401(k) 账户持有人在达到一定年龄后需要遵守最低分配或 RMD。 （在美国国税局的用语中，取款通常被称为“分配”。）
72 岁之后，退休的账户所有者必须根据当时的预期寿命使用 IRS 表格从他们的 401(k) 计划中提取至少指定百分比。 （2020 年之前，RMD 年龄为 70½ 岁。）
请注意，来自传统 401(k) 的分配是应纳税的。从 Roth 401(k) 中合格的提款不是。
与 Roth 401(k)s 不同，Roth IRA 在所有者的一生中不受 RMD 约束。
传统 401(k) 与 Roth 401(k)
当 401(k) 计划于 1978 年推出时，公司及其员工只有一种选择：传统的 401(k)。然后，在 2006 年，Roth 401(k)s 到来了。罗斯以美国前特拉华州参议员威廉·罗斯的名字命名，他是 1997 年使罗斯爱尔兰共和军成为可能的立法的主要发起人。
虽然 Roth 401(k) 的普及速度有点慢，但许多雇主现在提供它们。因此，员工通常必须做出的第一个决定是在Roth 和传统之间。
作为一般规则，希望退休后处于较低边际税级的员工可能希望选择传统的 401(k) 并利用立即减税。
另一方面，希望退休后收入更高的员工可能会选择罗斯，这样他们以后就可以避免对自己的储蓄征税。同样重要的是——特别是如果罗斯还有多年的增长——提款不征税，这意味着在账户中几十年来所赚取的所有钱都是免税的。
实际上，罗斯比传统的 401(k) 计划更能降低您的即时消费能力。如果您的预算紧张，这很重要。
由于没有人可以预测几十年后的税率，因此任何一种 401(k) 都不是确定的。出于这个原因，许多财务顾问建议人们对冲他们的赌注，将部分资金投入其中。
当你离开你的工作
当员工离开拥有 401(k) 计划的公司时，他们通常有四种选择：
1. 取款
除非员工迫切需要现金，否则提取资金通常不是一个好主意。这笔钱将在提取的那一年纳税。除非员工年龄超过 59½、永久残疾或符合其他 IRS 规则例外标准，否则员工将被额外征收 10% 的提前分配税。
对于受 2020 年 COVID-19 经济危机影响的人，该规则在 2020 年暂停。
在 Roth IRA 的情况下，只要员工拥有该账户至少五年，员工的供款（但不是任何利润）可以随时免税且不受处罚地提取。请记住，他们仍在减少退休储蓄，他们以后可能会后悔。
2. 将您的 401(k) 转入 IRA
通过将资金转移到经纪公司、共同基金公司或银行的 IRA，员工可以避免立即纳税并保持账户的税收优惠状态。更重要的是，与雇主的计划相比，员工将能够在更广泛的投资选择中进行选择。
美国国税局对翻转以及需要如何完成有相对严格的规定，与它们发生冲突是昂贵的。通常，排队接收资金的金融机构将非常乐意帮助处理流程并避免任何失误。
从您的 401(k) 中提取的资金必须在 60 天内转入另一个退休账户，以避免税收和罚款。
3. 将 401(k) 留给老雇主
在许多情况下，雇主将允许离职员工无限期地在其旧计划中保留 401(k) 账户，尽管该员工无法为其提供任何进一步的供款。这通常适用于价值至少 5,000 美元的账户。对于较小的账户，雇主可能会让员工别无选择，只能将资金转移到其他地方。
如果旧雇主的计划管理良好并且员工对其提供的投资选择感到满意，那么将 401(k) 资金留在适当的地方是有意义的。危险在于，在职业生涯中换工作的员工可能会留下旧的 401(k) 计划，并可能忘记其中的一个或多个。他们的继承人也可能不知道这些账户的存在。
4. 将您的 401(k) 转移给新雇主
您通常可以将您的 401(k) 余额转移到新雇主的计划中。与 IRA 展期一样，这可以保持账户的延期纳税状态并避免立即纳税。
如果员工不愿意做出涉及管理翻转 IRA 的投资决策，并且宁愿将部分工作留给新计划的管理员，这可能是一个明智之举。
您如何开始 401(k)？
启动 401(k) 计划的最简单方法是通过您的雇主。许多公司提供 401(k) 计划，有些公司将匹配员工的部分供款。在这种情况下，您的 401(k) 文书工作和付款将由公司在入职期间处理。如果您是个体经营者或与您的配偶一起经营小型企业，您可能有资格获得单独的 401(k) 计划，也称为独立 401(k)。这些退休计划允许自由职业者和独立承包商为自己的退休提供资金，即使他们没有受雇于另一家公司。可以通过大多数在线经纪人创建单独的 401(k)。
对 401(k) 的最大贡献是多少？
对于大多数人来说，2022 年对 401(k) 计划的最高供款是 20,500 美元。如果您超过 50 岁，您可以追加 6,500 美元的追加供款，总计 27,000 美元。雇主的配套供款也有限制：雇主与雇员的供款合计不得超过 61,000 美元（或 50 岁以上的雇员为 67,500 美元）。
提前从 401(k) 中提款是个好主意吗？
提前退出 401(k) 计划有几个好处。如果您在 59½ 岁之前取款，除了您所欠的任何税款外，您还将面临 10% 的额外罚款。但是，一些雇主允许因突然的财务需求而提取困难，例如医疗费用、丧葬费用或购房。这可以帮助您跳过提早提款罚款，但您仍然需要为提款缴税。
401(k) 的主要好处是什么？
401(k) 计划可让您在为退休储蓄的同时减轻税收负担。收益不仅是免税的，而且由于捐款会自动从您的薪水中扣除，因此也很方便。此外，许多雇主将匹配其雇员的部分 401(k) 供款，有效地为他们的退休储蓄提供免费增加。