近年來的一系列稅單，最終導致了 2017 年的減稅和就業法案(TCJA)，爲投資者提供了節省長期資本收益和股息的巨大機會。但充分利用這些變化的方法是使用稅收來管理您的投資購買和銷售，並將該收入報告給美國國稅局 (IRS)。
出於稅收目的，在單筆交易中購買的證券被稱爲“大量”。換句話說，納稅手是所有交易及其稅收影響（買賣日期、成本基礎、售價）的記錄涉及投資組合中的特定證券。考慮稅收地段可以幫助投資者做出關於出售哪些資產以及何時出售的戰略決策，從而對這些投資所欠稅款產生重大影響。
重點
- 稅手記錄了投資組合中涉及特定證券的所有交易及其稅收影響（購買和銷售日期、成本基礎、銷售價格）。
- 考慮稅收批次可以幫助投資者做出關於出售哪些資產以及在納稅年度何時出售的戰略決策。
- 特別是，您選擇的成本基礎方法可能會對資本收益和損失的計算產生重大影響，並對這些投資所欠稅款產生重大影響。
當前稅率
目前的稅率是由《減稅和就業法案》制定的，旨在保持到 2025 年。然而，截至本文發表之日，國會提出了可能提高這些稅率的重大變化。如果以目前的形式通過，可以追溯性地增加一些稅收。爲了稅務規劃的目的，及時瞭解這些建議很重要。您可以訪問稅務基金會網站以獲取最新信息。
對於 2021 年收入超過 445,850 美元或以上的單身申報者，其長期資本收益的稅率最高爲 20%；對於已婚人士共同申報，則爲 501,600 美元。對於年收入在 40,400 美元至 445,850 美元之間（夫妻收入在 80,800 美元至 501,600 美元之間）的人，稅率降至 15%，而對於收入低於相應最低標準的人，稅率爲 0%。要獲得這些費率，申報人必須擁有該投資至少一年。
短期資本收益按普通收入徵稅。該法案規定了七個所得稅等級，從低收入者的 10% 到高收入者的 37%。以下是您的股利、短期資本收益和長期資本收益如何根據您的稅級對您的股票、債券和共同基金徵稅的快速概覽。