近年来的一系列税单，最终导致了 2017 年的减税和就业法案(TCJA)，为投资者提供了节省长期资本收益和股息的巨大机会。但充分利用这些变化的方法是使用税收来管理您的投资购买和销售，并将该收入报告给美国国税局 (IRS)。
出于税收目的，在单笔交易中购买的证券被称为“大量”。换句话说，纳税手是所有交易及其税收影响（买卖日期、成本基础、售价）的记录涉及投资组合中的特定证券。考虑税收地段可以帮助投资者做出关于出售哪些资产以及何时出售的战略决策，从而对这些投资所欠税款产生重大影响。
重点
- 税手记录了投资组合中涉及特定证券的所有交易及其税收影响（购买和销售日期、成本基础、销售价格）。
- 考虑税收批次可以帮助投资者做出关于出售哪些资产以及在纳税年度何时出售的战略决策。
- 特别是，您选择的成本基础方法可能会对资本收益和损失的计算产生重大影响，并对这些投资所欠税款产生重大影响。
当前税率
目前的税率是由《减税和就业法案》制定的，旨在保持到 2025 年。然而，截至本文发表之日，国会提出了可能提高这些税率的重大变化。如果以目前的形式通过，可以追溯性地增加一些税收。为了税务规划的目的，及时了解这些建议很重要。您可以访问税务基金会网站以获取最新信息。
对于 2021 年收入超过 445,850 美元或以上的单身申报者，其长期资本收益的税率最高为 20%；对于已婚人士共同申报，则为 501,600 美元。对于年收入在 40,400 美元至 445,850 美元之间（夫妻收入在 80,800 美元至 501,600 美元之间）的人，税率降至 15%，而对于收入低于相应最低标准的人，税率为 0%。要获得这些费率，申报人必须拥有该投资至少一年。
短期资本收益按普通收入征税。该法案规定了七个所得税等级，从低收入者的 10% 到高收入者的 37%。以下是您的股利、短期资本收益和长期资本收益如何根据您的税级对您的股票、债券和共同基金征税的快速概览。